Утверждаю icon

Утверждаю



НазваниеУтверждаю
Дата конвертации25.07.2012
Размер150.49 Kb.
ТипПримерная программа
скачать >>>


УТВЕРЖДАЮ


Декан Международно-правового факультета

________________Г.П. Толстопятенко

«_______»__________________200__г.


программа дисциплины

«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ»




Москва

2006

Примерная программа дисциплины “Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах” составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент) к обязательному минимуму содержания и уровня подготовки дипломированного специалиста по циклу “Общеобразовательные дисциплины” государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования второго поколения для факультета МП.




РАССМОТРЕНО И ПРИНЯТО

на заседании кафедры административного и

финансового права МГИМО (У) МИД России

от 8 октября 2006 г. Протокол № 35.


Зав. кафедрой

И.И. Веремеенко


I.ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ


1. Цель курса: формирование у выпускников МГИМО(У) системных знаний о налогообложении топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных станах, методах и основных тенденциях в налогообложении ТЭК в основных нефтедобывающих странах мира.


2. Задачи курса: дать необходимые теоретические знания студентам по налогообложению ТЭК в РФ и зарубежных стран: о предмете, методах, субъектах (основах их правового статуса), источниках и иных основных институтах налогообложения ТЭК РФ и зарубежных стран, а также по системам налогов, уплачиваемых в основных нефтедобывающих странах лицами, осуществляющими добычу нефти и газа (а также иных полезных ископаемых), по особенностям элементов юридического состава таких налогов и т.п. Преподавание данного курса призвано развить практические навыки студентов в работе с нормами налогового права зарубежных стран в области налогообложения ТЭК, а также по их использованию и применению.


3.Место курса в системе общей профессиональной подготовки.

Студентам необходимо знать, что налогообложению ТЭК в зарубежных странах уделяется огромное внимание. Оно в силу специфики регулируемых отношений оказывает решающее влияние на возможности государств по реализации своих функций и задач, в первую очередь в силу того, что природные ресурсы распределены по земному шару не равномерно и доступны далеко не всем странам. Учитывая текущие высокие мировые цены на такие основные полезные ископаемые, как нефть и газ, во многих нефтедобывающих странах поступления от экспорта нефти и газа формируют значительную часть доходов бюджета, также позволяя этим странам оказывать «энергетическое» давление на остальные страны в целях достижения необходимых политических целей и задач.
Именно поэтому налогообложение ТЭК в зарубежных странах является сосредоточением взвешенных и проверенных временем правовых норм, соответственно владение этим бесценным опытом позволит студентам поднять свою квалификацию на новый качественный уровень.

4. Требования к уровню освоения содержания курса. Приведенная ниже структура учебного курса и содержание его тем учитывает особенности подготовки юристов – международников в МГИМО (У) МИД РФ и требования, предъявляемые к его выпускникам. Выпускникам необходимо знать: теоретические основы курса, правовой статус всех субъектов налоговых правоотношений в топливно-энергетическом секторе, принципы и методы налогообложения ТЭК, системы налогов, взимаемых с лиц, осуществляющих добычу нефти и газа в основных развитых странах мира и элементы юридического состава ключевых налогов в области ТЭК по соответствующим государствам.

Выпускники должны уметь: не только анализировать действующее в зарубежных странах законодательство в области налогообложения ТЭК, но и проводить сравнительный анализ законодательства России и зарубежных стран, находить соответствующий нормативный акт и конкретную налоговую норму, подлежащую применению в соответствующей ситуации, подготовить и обосновать принимаемое правовое решение, а также понимать специфику налогообложения ТЭК соответствующего государства с тем, чтобы избегать совершения налоговых правонарушений.

II. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА


  1. Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах.



ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЭК В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ


Тема 1. Система налогообложения ТЭК в РФ:

  1. общая характеристика налоговой системы РФ;

  2. система законодательных источников правового регулирования налогообложения ТЭК;

  3. основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в РФ;

  4. система платежей за пользование недрами в РФ;

  5. разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии;

  6. плата за геологическую информацию о недрах;

  7. сбор за участие в конкурсе (аукционе) и сбор за выдачу лицензий;

  8. регулярные платежи за пользование недрами.


Тема 2. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

  1. иные налоги и сборы с пользователей недр, установленные в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

  2. налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, на общих основаниях:
    1. особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций.



Тема 3. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

  1. налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, на общих основаниях:
      1. особенности уплаты пользователями недр налога на добычу полезных ископаемых.



Тема 4. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

  1. налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции.


Тема 5. Система налогообложения ТЭК в РФ (окончание):

  1. налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции.


Тема 6. Система налогообложения ТЭК в Великобритании:

  1. общая характеристика налоговой системы Великобритании;

  2. история развития добычи нефти и газа в Великобритании;

  3. этапы исторического развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании;

  4. основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании.


Тема 7. Система налогообложения ТЭК в Великобритании (продолжение):

  1. основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании;

  2. налоговый режим, применяемый к разведке и добыче нефти и газа на островной части Великобритании и ее континентальном шельфе;

  3. налог на доход от нефти.


Тема 8. Система налогообложения ТЭК в Великобритании (окончание):

  1. корпорационный налог с ограничениями;

  2. дополнительный корпорационный налог.


Тема 9. Система налогообложения ТЭК в США:

  1. общая характеристика налоговой системы США;

  2. система налогов США;

  3. корпорационный налог.


Тема 10. Система налогообложения ТЭК в США (продолжение):

  1. франшизные налоги;

  2. акцизы;

  3. особенности налогового федерализма в США;

  4. налоговый режим для лиц, осуществляющих разработку месторождений нефти и газа в штате Аляска.


Тема 11. Система налогообложения ТЭК в США (окончание):

  1. налоговый режим для лиц, осуществляющих разработку месторождений нефти и газа в штате Аляска.



ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРНЫХ КОНТРОЛЬНЫХ ВОПРОСОВ И

ЗАДАНИЙ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ


ТЕМА 1.

  1. Дайте общую характеристику налоговой системы РФ;

  2. Классифицируйте законодательные источники правового регулирования налогообложения ТЭК;

  3. Охарактеризуйте систему платежей за пользование недрами;

  4. Дайте краткую характеристику разовых платежей за пользование недрами;

  5. Дайте характеристику платы за геологическую информацию о недрах;

  6. Охарактеризуйте регулярные платежи за пользование недрами.


ТЕМА 2.

  1. Дайте характеристику иным налогам и сборам с пользователей недр, установленным в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

  2. Охарактеризуйте налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях;

  3. Опишите особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций.


ТЕМА 3.

  1. Опишите особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций по элементам юридического состава налога:

    1. налогоплательщики;

    2. объект налогообложения;

    3. налоговая база;

    4. налоговый период;

    5. ставка налога;

    6. порядок исчисления налога;

    7. порядок и сроки уплаты налога.


ТЕМА 4.

  1. Дайте краткую характеристику налогового режима для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции;

  2. Определите место Главы 26.4 части второй Налогового кодекса РФ в правовом регулировании налогообложения добычи нефти и газа в РФ;

  3. Охарактеризуйте первый и второй способ раздела продукции.


ТЕМА 5.

      1. Сравните налоговый режим СРП и налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях;

      2. Охарактеризуйте особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых в рамках режима СРП;

      3. Охарактеризуйте особенности уплаты налога на прибыль организаций в рамках режима СРП;

      4. Охарактеризуйте особенности уплаты налога на добавленную стоимость в рамках режима СРП.


ТЕМА 6.

  1. Дайте общую характеристику налоговой системы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии;

  2. Приведите основные этапы исторического развития добычи нефти и газа в Великобритании;

  3. Обозначьте основные этапы развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании;


ТЕМА 7.

  1. Раскройте содержание основных понятий, используемых в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании;

  2. Приведите отличительные черты налогового режима, применяемого к разведке и добыче нефти и газа на островной части Великобритании и ее континентальном шельфе;

  3. Дайте характеристику налогу на доход от нефти по существенным элементам юридического состава налога.


ТЕМА 8.

  1. Дайте характеристику корпорационному налогу с ограничениями по элементам юридического состава налога;

  2. Охарактеризуйте дополнительный корпорационный налог с лиц, осуществляющих добычу нефти и газа в Великобритании.


ТЕМА 9.

  1. Дайте общую характеристику налоговой системы США;

  2. Перечислите все элементы системы налогов США;

  3. Изложите отличительные особенности корпорационного налога.


ТЕМА 10.

  1. Охарактеризуйте франшизные налоги в США;

  2. Дайте общую характеристику акцизов;

  3. Изложите основные черты налогового федерализма в США.


ТЕМА 11.

  1. Охарактеризуйте различия между концессией и контрактной системой добычи полезных ископаемых.

  2. Проанализируйте особенности налогообложения добычи нефти и газа в США на примере штата Аляска и дайте им правовую оценку.



ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ

К ЗАЧЕТУ


  1. Налоговая система РФ.

  2. Источники правового регулирования налогообложения ТЭК в РФ.

  3. Пользование недрами в РФ.

  4. Конкурсы и аукционы на право пользование участком недр в РФ.

  5. Пользователь недр в РФ.

  6. Система платежей за пользование недрами в РФ.

  7. Разовые платежи за пользование недрами в РФ.

  8. Плата за геологическую информацию о недрах в РФ.

  9. Сбор за участие в конкурсе(аукционе) и сбор за выдачу лицензии в РФ.

  10. Регулярные платежи за пользование недрами в РФ.

  11. Налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях в РФ.

  12. Особенности уплаты налога на прибыль организаций пользователями недр, уплачивающими налоги и сборы на общих основаниях в РФ.

  13. Особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых пользователями недр, уплачивающими налоги и сборы на общих основаниях в РФ.

  14. Ставка налога на добычу полезных ископаемых в РФ.

  15. Налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции в РФ.

  16. Первый и второй способ раздела продукции по СРП в РФ.

  17. Основные понятия, предусмотренные Главой 26.4 части второй НК РФ для СРП.

  18. Особенности уплаты НДПИ при работе в рамках СРП в РФ.

  19. Особенности уплаты налога на прибыль организаций при работе в рамках СРП в РФ.

  20. Расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции в РФ.

  21. Особенности уплаты НДС при работе в рамках СРП в РФ.

  22. Предоставление налоговых деклараций при СРП в РФ.

  23. Учет налогоплательщиков при выполнении СРП в РФ.

  24. Проведение выездных налоговых проверок при СРП в РФ.

  25. Общая характеристика налоговой системы Великобритании.

  26. Система налогов в Великобритании.

  27. Корпорационный налог в Великобритании.

  28. История развития добычи нефти и газа в Великобритании.

  29. Этапы исторического развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании.

  30. Лицензия на разработку полезных ископаемых в Великобритании, виды лицензий.

  31. Лицо, участвующее в разработке месторождения в Великобритании.

  32. Налоговый режим, который применяется к разведке и добыче нефти и газа в Великобритании.

  33. Налог на доход от нефти в Великобритании.

  34. «Нефтяной вычет» по налогу на доход от нефти в Великобритании.

  35. «Гарантия», как вид налоговой льготы по налогу на доход от нефти в Великобритании.

  36. Корпорационный налог с ограничениями в Великобритании.

  37. Дополнительный корпорационный налог в Великобритании.

  38. Общая характеристика налоговой системы США.

  39. Система налогов США.

  40. Корпорационный налог в США.

  41. Франшизные налоги и акцизы в США.

  42. Особенности налогового федерализма в США.

  43. Система источников правового регулирования добычи нефти и газа в штате Аляска.

  44. Роялти и бонус в США.

  45. Платежи в казну, уплачиваемые на Аляске на каждой стадии организации добычи полезных ископаемых: первая и вторая стадия.

  46. Система налогов штата Аляска, взимаемых с лиц, осуществляющих разведку и добычу нефти и газа.

  47. Налог на добычу нефти в штате Аляска.

  48. Два дополнительных налога в штате Аляска.

  49. Налог на добычу газа в штате Аляска.

  50. Налоги штата Аляска на имущество, связанное с разведкой, добычей и транспортировкой по трубопроводу нефти и газа.

III. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ ПО ТЕМАМ И ВИДАМ РАБОТ




п/п


Наименование тем и разделов

Всего

(часов)

Аудиторные

(час.)

Занятия


Самостоя-тельная работа










Лекции

Семинары




1.

Система налогообложения ТЭК в РФ

10

6

-

4

2.

Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)

10

6

-

4

3.

Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)

10

6

-

4

4.

Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)

10

6

-

4

5.

Система налогообложения ТЭК в РФ (окончание)

12

8

-

4

6.

Система налогообложения ТЭК в Великобритании

10

6

-

4

7.
Система налогообложения ТЭК в Великобритании (продолжение)

10

6

-

4

8.
Система налогообложения ТЭК в Великобритании (окончание)

10

6




4

9.
Система налогообложения ТЭК в США

8

4

-

4

10.
Система налогообложения ТЭК в США (продолжение)

8

4

-

4

11.
Система налогообложения ТЭК в США (окончание)

10

6

-

4



ИТОГО:

108

64




44



IV. ФОРМА ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Итоговый контроль осуществляется в виде зачета в устной форме.


V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА


ЛИТЕРАТУРА К ПРОГРАММЕ


ОСНОВНАЯ:

  1. Даниел Дж. «Анализ экономики геологоразведки, рисков и соглашений в международной нефтяной отрасли». – М.: «Олимп-Бизнес», 2005 год.

  2. Хартуков Е.М. «Англо-русский словарь по нефтяному бизнесу». – М.: «Олимп-Бизнес», 2004.

  3. Перчик А.И. «Налогообложение нефтегазодобычи. Право. Экономика». – М.: «Нестор Академик Паблишерз», 2004.

  4. Буш Дж., Джонстон Д. «Управление финансами в международной нефтяной компании. Пер. с англ.». – М.: «Олимп-Бизнес», 2003.

  5. Борисов А.Н. «Комментарий к Федеральному Закону «О соглашениях о разделе продукции» (постатейный)». – М.: Юстицинформ, 2006.

  6. Мазур И. «Нефть и газ: Мировая история». – М.: ЕЛИМА – Limited ляссе, 2004.

  7. Hemingway Oil And Gas Law And Taxation (Hornbook Series Student Edition) by Owen L. Anderson, John S. Dzienkowski, John S. Lowe, and Robert J. Peroni (Hardcover - 30 Nov 2004);

  8. The Taxes Acts: The Oil Taxation Enactments Up to and Including the Finance (№2 Act) 1997 by Inland Revenue (Paperback - Mar 1998);

  9. International Petroleum Fiscal Systems and Production Sharing Contracts by Daniel Johnston (Hardcover - Jun 1994);

  10. The Economics of North Sea Oil Taxation by Chris Rowland and Danny Hann (Hardcover - Sep 1987);

  11. Oil and Gas: Netherlands Law and Practice by Martha Roggenkamp (Paperback - 1 Dec 1991);

  12. Oil and Gas Law in Nigeria by Yinka Omorogbe (Paperback - Jul 2003);

  13. Oil and Gas Law in Kazakhstan: National and International Perspectives: Vol 20 (International Energy & Resources Law & Policy S.) by Ilias Bantekas, John Paterson, and Maidan Suleimenov (Hardcover - Jan 2004);

  14. Middle East Oil: A Redistribution of Values Arising from the Oil Industry by Mohamed A. Almulhim (Hardcover - 28 Feb 1991).


ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ:

  1. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации/Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002.

  2. Налоговое право: Учебное пособие/Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.

  3. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2003.

  4. Финансовое право. Учебник/ Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. – М.: ООО «ТК Велби», 2005.

  5. Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов /Под ред. Проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2003.

  6. Парыгина В.А., Браун К., Масгр. «Налоги и налогообложение в России». – М.: Стрекоза, 2006.


Нормативные акты к программе:


  1. US Code. Интернет источник: http://assembler.law.cornell.edu/uscode/

  2. Income and Corporation Taxes Act, 1988 (as amended on 01.01.99)/Cracknell's Statutes/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.

  3. Income Tax (service) including Inland Revenue Regulations, 1973/ Cracknell's Company Law/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.

  4. Taxes Management Act, 1970/Cracknell's Statutes/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.

  5. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (в текущей редакции).

  6. Закон РФ от 21.02.1992 года №2395-1 «О недрах» (в текущей редакции);

  7. Федеральный закон от 30.12.1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (в текущей редакции).





Похожие:

Утверждаю iconУтверждаю утверждаю
...
Утверждаю iconПрограмма элективного курса по английскому языку для учащихся 9-11 классов
Утверждаю: утверждаю: утверждаю: … … … Должность: Должность: Должность: Ф. И. О ф. И. О ф. И. О подпись Подпись Подпись
Утверждаю iconУтверждаю утверждаю
Проректор Томского государственного университета систем управления и радиоэлектроники по научной работе
Утверждаю icon«утверждаю» «утверждаю»
Ректор Ленинградского областного Президент Северо-Западной института развития образования межрегиональной общественной
Утверждаю iconУтверждаю заместитель председателя Комитета по информатизации и связи утверждаю
Комплексная автоматизированная информационная система каталогизации ресурсов образования с обеспечением механизма предоставления...
Утверждаю icon«утверждаю» председатель рк профсоюза работников народного образования Приволжского района г. Казани Г. А. Шарипова «утверждаю»
Настоящее Положение определяет порядок и условия проведения смотра-конкурса на лучший учебный кабинет начальных классов общеобразовательных...
Утверждаю icon«Утверждаю» «Утверждаю» Председатель ус мдоу№14 Заведующий мдоу №14
Муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением физического...
Утверждаю icon«Утверждаю» «Утверждаю» Председатель ус мбдоу№14 Заведующий мбдоу №14
Муниципального бюджетное дошкольного образовательного учреждения детский сад общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением...
Утверждаю iconРассмотрена и одобрена Утверждаю педагогическим советом Директор школы моу«Подлесная сош» Р. Р. Саримов 2011г. 2011г
Рассмотрена и одобрена Утверждаю
Утверждаю icon«утверждаю» Председатель Общественного Совета по физической культуре и спорту ннц со ран / Алексеенко С. В./ «утверждаю»
Настоящие соревнования по лыжным гонкам являются этапом «Академиады ран 2009» (далее – Академиады), проводимой совместно ран, профсоюзом...
Утверждаю icon«утверждаю» Председатель Общественного Совета по физической культуре и спорту ннц со ран / Алексеенко С. В./ «утверждаю»
Настоящие соревнования по лыжным гонкам являются этапом «Академиады ран 2009» (далее – Академиады), проводимой совместно ран, профсоюзом...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы