Утверждаю

УТВЕРЖДАЮ

«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ»

Примерная программа дисциплины “Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах” составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент) к обязательному минимуму содержания и уровня подготовки дипломированного специалиста по циклу “Общеобразовательные дисциплины” государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования второго поколения для факультета МП.

1. 
   Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах.
   

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЭК В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ

1. 
   общая характеристика налоговой системы РФ;
   
2. 
   система законодательных источников правового регулирования налогообложения ТЭК;
   
3. 
   основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в РФ;
   
4. 
   система платежей за пользование недрами в РФ;
   
5. 
   разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии;
   
6. 
   плата за геологическую информацию о недрах;
   
7. 
   сбор за участие в конкурсе (аукционе) и сбор за выдачу лицензий;
   
8. 
   регулярные платежи за пользование недрами.
   

1. 
   иные налоги и сборы с пользователей недр, установленные в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
   
2. 
   налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, на общих основаниях:
   

   1. особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций.

1. 
   налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, на общих основаниях:
   

   1. особенности уплаты пользователями недр налога на добычу полезных ископаемых.

1. 
   налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции.
   

1. 
   налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции.
   

1. 
   общая характеристика налоговой системы Великобритании;
   
2. 
   история развития добычи нефти и газа в Великобритании;
   
3. 
   этапы исторического развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании;
   
4. 
   основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании.
   

1. 
   основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании;
   
2. 
   налоговый режим, применяемый к разведке и добыче нефти и газа на островной части Великобритании и ее континентальном шельфе;
   
3. 
   налог на доход от нефти.
   

1. 
   корпорационный налог с ограничениями;
   
2. 
   дополнительный корпорационный налог.
   

1. 
   общая характеристика налоговой системы США;
   
2. 
   система налогов США;
   
3. 
   корпорационный налог.
   

1. 
   франшизные налоги;
   
2. 
   акцизы;
   
3. 
   особенности налогового федерализма в США;
   
4. 
   налоговый режим для лиц, осуществляющих разработку месторождений нефти и газа в штате Аляска.
   

1. 
   налоговый режим для лиц, осуществляющих разработку месторождений нефти и газа в штате Аляска.
   

1. 
   Дайте общую характеристику налоговой системы РФ;
   
2. 
   Классифицируйте законодательные источники правового регулирования налогообложения ТЭК;
   
3. 
   Охарактеризуйте систему платежей за пользование недрами;
   
4. 
   Дайте краткую характеристику разовых платежей за пользование недрами;
   
5. 
   Дайте характеристику платы за геологическую информацию о недрах;
   
6. 
   Охарактеризуйте регулярные платежи за пользование недрами.
   

1. 
   Дайте характеристику иным налогам и сборам с пользователей недр, установленным в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
   
2. 
   Охарактеризуйте налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях;
   
3. 
   Опишите особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций.
   

1. 
   Опишите особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций по элементам юридического состава налога:
   

1. 
   налогоплательщики;
   
2. 
   объект налогообложения;
   
3. 
   налоговая база;
   
4. 
   налоговый период;
   
5. 
   ставка налога;
   
6. 
   порядок исчисления налога;
   
7. 
   порядок и сроки уплаты налога.
   

1. 
   Дайте краткую характеристику налогового режима для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции;
   
2. 
   Определите место Главы 26.4 части второй Налогового кодекса РФ в правовом регулировании налогообложения добычи нефти и газа в РФ;
   
3. 
   Охарактеризуйте первый и второй способ раздела продукции.
   

1. 
   Сравните налоговый режим СРП и налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях;
   
2. 
   Охарактеризуйте особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых в рамках режима СРП;
   
3. 
   Охарактеризуйте особенности уплаты налога на прибыль организаций в рамках режима СРП;
   
4. 
   Охарактеризуйте особенности уплаты налога на добавленную стоимость в рамках режима СРП.
   

1. 
   Дайте общую характеристику налоговой системы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии;
   
2. 
   Приведите основные этапы исторического развития добычи нефти и газа в Великобритании;
   
3. 
   Обозначьте основные этапы развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании;
   

1. 
   Раскройте содержание основных понятий, используемых в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании;
   
2. 
   Приведите отличительные черты налогового режима, применяемого к разведке и добыче нефти и газа на островной части Великобритании и ее континентальном шельфе;
   
3. 
   Дайте характеристику налогу на доход от нефти по существенным элементам юридического состава налога.
   

1. 
   Дайте характеристику корпорационному налогу с ограничениями по элементам юридического состава налога;
   
2. 
   Охарактеризуйте дополнительный корпорационный налог с лиц, осуществляющих добычу нефти и газа в Великобритании.
   

1. 
   Дайте общую характеристику налоговой системы США;
   
2. 
   Перечислите все элементы системы налогов США;
   
3. 
   Изложите отличительные особенности корпорационного налога.
   

1. 
   Охарактеризуйте франшизные налоги в США;
   
2. 
   Дайте общую характеристику акцизов;
   
3. 
   Изложите основные черты налогового федерализма в США.
   

1. 
   Охарактеризуйте различия между концессией и контрактной системой добычи полезных ископаемых.
   
2. 
   Проанализируйте особенности налогообложения добычи нефти и газа в США на примере штата Аляска и дайте им правовую оценку.
   

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ

1. 
   Налоговая система РФ.
   
2. 
   Источники правового регулирования налогообложения ТЭК в РФ.
   
3. 
   Пользование недрами в РФ.
   
4. 
   Конкурсы и аукционы на право пользование участком недр в РФ.
   
5. 
   Пользователь недр в РФ.
   
6. 
   Система платежей за пользование недрами в РФ.
   
7. 
   Разовые платежи за пользование недрами в РФ.
   
8. 
   Плата за геологическую информацию о недрах в РФ.
   
9. 
   Сбор за участие в конкурсе(аукционе) и сбор за выдачу лицензии в РФ.
   
10. 
    Регулярные платежи за пользование недрами в РФ.
    
11. 
    Налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях в РФ.
    
12. 
    Особенности уплаты налога на прибыль организаций пользователями недр, уплачивающими налоги и сборы на общих основаниях в РФ.
    
13. 
    Особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых пользователями недр, уплачивающими налоги и сборы на общих основаниях в РФ.
    
14. 
    Ставка налога на добычу полезных ископаемых в РФ.
    
15. 
    Налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции в РФ.
    
16. 
    Первый и второй способ раздела продукции по СРП в РФ.
    
17. 
    Основные понятия, предусмотренные Главой 26.4 части второй НК РФ для СРП.
    
18. 
    Особенности уплаты НДПИ при работе в рамках СРП в РФ.
    
19. 
    Особенности уплаты налога на прибыль организаций при работе в рамках СРП в РФ.
    
20. 
    Расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции в РФ.
    
21. 
    Особенности уплаты НДС при работе в рамках СРП в РФ.
    
22. 
    Предоставление налоговых деклараций при СРП в РФ.
    
23. 
    Учет налогоплательщиков при выполнении СРП в РФ.
    
24. 
    Проведение выездных налоговых проверок при СРП в РФ.
    
25. 
    Общая характеристика налоговой системы Великобритании.
    
26. 
    Система налогов в Великобритании.
    
27. 
    Корпорационный налог в Великобритании.
    
28. 
    История развития добычи нефти и газа в Великобритании.
    
29. 
    Этапы исторического развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании.
    
30. 
    Лицензия на разработку полезных ископаемых в Великобритании, виды лицензий.
    
31. 
    Лицо, участвующее в разработке месторождения в Великобритании.
    
32. 
    Налоговый режим, который применяется к разведке и добыче нефти и газа в Великобритании.
    
33. 
    Налог на доход от нефти в Великобритании.
    
34. 
    «Нефтяной вычет» по налогу на доход от нефти в Великобритании.
    
35. 
    «Гарантия», как вид налоговой льготы по налогу на доход от нефти в Великобритании.
    
36. 
    Корпорационный налог с ограничениями в Великобритании.
    
37. 
    Дополнительный корпорационный налог в Великобритании.
    
38. 
    Общая характеристика налоговой системы США.
    
39. 
    Система налогов США.
    
40. 
    Корпорационный налог в США.
    
41. 
    Франшизные налоги и акцизы в США.
    
42. 
    Особенности налогового федерализма в США.
    
43. 
    Система источников правового регулирования добычи нефти и газа в штате Аляска.
    
44. 
    Роялти и бонус в США.
    
45. 
    Платежи в казну, уплачиваемые на Аляске на каждой стадии организации добычи полезных ископаемых: первая и вторая стадия.
    
46. 
    Система налогов штата Аляска, взимаемых с лиц, осуществляющих разведку и добычу нефти и газа.
    
47. 
    Налог на добычу нефти в штате Аляска.
    
48. 
    Два дополнительных налога в штате Аляска.
    
49. 
    Налог на добычу газа в штате Аляска.
    
50. 
    Налоги штата Аляска на имущество, связанное с разведкой, добычей и транспортировкой по трубопроводу нефти и газа.
    

1. 
   Даниел Дж. «Анализ экономики геологоразведки, рисков и соглашений в международной нефтяной отрасли». – М.: «Олимп-Бизнес», 2005 год.
   
2. 
   Хартуков Е.М. «Англо-русский словарь по нефтяному бизнесу». – М.: «Олимп-Бизнес», 2004.
   
3. 
   Перчик А.И. «Налогообложение нефтегазодобычи. Право. Экономика». – М.: «Нестор Академик Паблишерз», 2004.
   
4. 
   Буш Дж., Джонстон Д. «Управление финансами в международной нефтяной компании. Пер. с англ.». – М.: «Олимп-Бизнес», 2003.
   
5. 
   Борисов А.Н. «Комментарий к Федеральному Закону «О соглашениях о разделе продукции» (постатейный)». – М.: Юстицинформ, 2006.
   
6. 
   Мазур И. «Нефть и газ: Мировая история». – М.: ЕЛИМА – Limited ляссе, 2004.
   
7. 
   Hemingway Oil And Gas Law And Taxation (Hornbook Series Student Edition) by Owen L. Anderson, John S. Dzienkowski, John S. Lowe, and Robert J. Peroni (Hardcover - 30 Nov 2004);
   
8. 
   The Taxes Acts: The Oil Taxation Enactments Up to and Including the Finance (№2 Act) 1997 by Inland Revenue (Paperback - Mar 1998);
   
9. 
   International Petroleum Fiscal Systems and Production Sharing Contracts by Daniel Johnston (Hardcover - Jun 1994);
   
10. 
    The Economics of North Sea Oil Taxation by Chris Rowland and Danny Hann (Hardcover - Sep 1987);
    
11. 
    Oil and Gas: Netherlands Law and Practice by Martha Roggenkamp (Paperback - 1 Dec 1991);
    
12. 
    Oil and Gas Law in Nigeria by Yinka Omorogbe (Paperback - Jul 2003);
    
13. 
    Oil and Gas Law in Kazakhstan: National and International Perspectives: Vol 20 (International Energy & Resources Law & Policy S.) by Ilias Bantekas, John Paterson, and Maidan Suleimenov (Hardcover - Jan 2004);
    
14. 
    Middle East Oil: A Redistribution of Values Arising from the Oil Industry by Mohamed A. Almulhim (Hardcover - 28 Feb 1991).
    

1. 
   Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации/Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002.
   
2. 
   Налоговое право: Учебное пособие/Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.
   
3. 
   Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2003.
   
4. 
   Финансовое право. Учебник/ Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. – М.: ООО «ТК Велби», 2005.
   
5. 
   Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов /Под ред. Проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2003.
   
6. 
   Парыгина В.А., Браун К., Масгр. «Налоги и налогообложение в России». – М.: Стрекоза, 2006.
   

1. 
   US Code. Интернет источник: http://assembler.law.cornell.edu/uscode/
   
2. 
   Income and Corporation Taxes Act, 1988 (as amended on 01.01.99)/Cracknell's Statutes/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.
   
3. 
   Income Tax (service) including Inland Revenue Regulations, 1973/ Cracknell's Company Law/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.
   
4. 
   Taxes Management Act, 1970/Cracknell's Statutes/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.
   
5. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (в текущей редакции).
   
6. 
   Закон РФ от 21.02.1992 года №2395-1 «О недрах» (в текущей редакции);
   
7. 
   Федеральный закон от 30.12.1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (в текущей редакции).