Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности icon

Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности



НазваниеУголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности
Дата конвертации13.07.2012
Размер338.31 Kb.
ТипРеферат
Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности


ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДИРАЦИИ Кафедра права М.А. ВОРОБЕЙНИКОВ Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельностиучебное пособие(ПО КУРСУ «ОСНОВЫ ПРАВА РОССИИ») МОСКВА 1999 ЧАСТЬ 1 Понятие, задачи и система уголовного права Российской Федерации В процессе проведения экономических реформ и построения правовогогосударства в Российской Федерации особая роль отводится укреплениюзаконности и борьбе с общественно опасными посягательствами на существующийправопорядок — преступлениями и преступностью. Одним из важных средств,используемых государством для охраны общественных отношений от преступныхпосягательств, служит уголовное право, являющееся органической частьюроссийского права и обладающее специфическими особенностями, выделяющимиего в самостоятельную отрасль. В отличие от других отраслей права уголовноеправо не призвано регулировать такие общественные отношения, в силу которыхсоздаются и распределяются какие-либо материальные блага илиудовлетворяются потребности людей. Его назначение заключается в охранеобщесоциальных ценностей от наиболее вредоносных деяний, причиняющих илиспособных причинить ущерб обществу: это содействует укреплению и развитиюобщественных отношений. Как отрасль права уголовное право представляет собой совокупностьюридических норм, установленных высшим органом законодательной властиРоссийской Федерации, в которых на основе принципов уголовно-правовойполитики определяется круг общественно опасных деяний, признаваемыхпреступлениями, и устанавливаются наказания, подлежащие применению к лицам,совершившим такие преступления. Специфика уголовного законодательства с егокарательными санкциями за преступные посягательства состоит в том, что онопридает особую силу охранительной функции этой отрасли права в процессерегулирования уголовно-правовых отношений. Субъектами таких отношенийявляются, с одной стороны, лица, совершившие преступления, с другой —государство в лице его органов, осуществляющих уголовное преследование иправосудие. При этом каждый субъект уголовно-правовых отношений обладаетопределенной совокупностью прав и обязанностей. Государство, действуя черезправоохранительные органы, имеет право и обязанность в установленномзаконом порядке привлечь лицо, совершившее преступление, к уголовнойответственности и подвергнуть его наказанию, предусмотренному уголовнымзаконом за данное преступление. Другой субъект уголовно-правового отношения— лицо, совершившее преступление, — обязан нести уголовную ответственность,но вправе требовать, чтобы этому деянию была дана правильная юридическаяоценка, а применение к нему меры уголовно-правового воздействиясоответствовало требованиям закона. Задачи уголовного права определяются в ст.
2 Уголовного кодексаРоссийской Федерации как "охрана прав и свобод человека и гражданина,собственности, общественного порядка н общественной безопасности,окружающей среды, конституционного строя Российской Федерации от преступныхпосягательств, обеспечение мира и безопасности человечества, а такжепредупреждение преступлений". По существу здесь идет речь об одной задаче(охране правопорядка от преступлений), которая должна решаться различнымиметодами. Собственно охрана правопорядка от преступных посягательствреализуется средствами уголовной ответственности, а предупреждениепреступлений — пропагандой необходимости добропорядочного поведения,разъяснением смысла уголовно-правовых запретов, предупреждением онегативных правовых последствиях противозаконного поведения. Само ключевоеслово "охрана" употреблено в данном случае законодателем как синоним защитыперечисленных в данной статье интересов личности, общества и государства отпреступных деяний путем криминализацни правонарушений и применения квиновным уголовно-правовых средств воздействия, предусмотренных Уголовнымкодексом. Нельзя не отметить, что в отличие от ранее действовавшегоуголовного законодательства в настоящем Кодексе (как в приведенной статье,так и в Особенной его части) охрана прав и свобод человека и гражданинасправедливо поставлена на первое место как признание их главной ценностьюдемократического правового государства. Российское уголовное право состоит из Общей и Особенной частей, нормыкоторых применяются в неразрывной связи. В Общей части регламентируютсянаиболее важные общие положения, относящиеся в равной мере ко всемпреступлениям, — задачи уголовного законодательства, принципы и основанияуголовной ответственности, понятие преступления, стадии его совершения,формы н виды вины, соучастие, обстоятельства, исключающие уголовнуюответственность и т.д. Особенная часть включает в себя те нормы уголовногоправа, которые определяют, какие конкретно виды общественно опасногоповедения законодатель рассматривает в качестве преступлений и какиенаказания подлежат применению к лицам, совершившим преступления. НормыОбщей и Особенной частей, правильное применение которых на практикевозможно только в их единстве) образуют в целом уголовное право РоссийскойФедерации. Эти нормы являются единственным правовым основанием дляприменения уголовной ответственности к лицам, виновным в совершениипреступных деяний. Следует в этой связи заметить, что в соответствии со ст.1 УК РФ новые законы, вводящие уголовную ответственность (криминализациядеяний) или исключающие ее за деяния (декриминализация деяний), а такжевносящие изменения и дополнения в отдельные институты уголовного права,обязательно должны включаться в Кодекс. Иными словами, совершенствованиеуголовного законодательства осуществляется исключительно путемнепосредственного внесения изменений и дополнений в Уголовный кодексРоссийской Федерации. Поскольку уголовный закон является единственным источником уголовногоправа, а нормы уголовного права содержатся только в уголовных законах,никакие другие акты органов государства не могут содержать норм уголовно-правового характера. ЧАСТЬ 2 Преступление и состав преступления Являясь одной из основных категорий уголовного права России, понятиепреступления определяется в ст. 14 УК РФ как "совершенное виновнообщественно опасное деяние (действие или бездействие), запрещенноенастоящим Кодексом под угрозой наказания". Приведенная формулировка законадает все основания для утверждения, что преступление означает собойповедение, поступок, деятельность конкретного лица. При этом общественноопасным и противоправным поведение человека может быть не только в том,случае, когда оно выразилось в форме активных действий. Бездействие такжеспособно отражать поступок лица, на которое законом была возложенаобязанность действовать. Это всего лишь пассивная форма преступногоповедения, заключающаяся в воздержании от совершения действий при условии,что лицо должно было и могло такие действия в целях воспрепятствованиянаступлению общественно опасных последствий. Кроме того, понятием деяния данный закон охватывает как общественноопасное действие (бездействие), так и наступившие в результате егосовершения общественно опасные последствия. Мыслительная же деятельностьчеловека, лежащая в основе любого его поведения (как общественно вредногоили общественно нейтрального, так и общественно полезного), не можетпризнаваться преступной вне конкретных поступков, действий, аследовательно, н не может быть включена в сферу уголовно-правовогорегулирования по той именно причине, что сама по себе она не создаетопасности причинения вредных последствий. Внимательное прочтение цитированного выше закона позволяет говорить отрех необходимых свойствах, признаках, присущих преступлению: общественнойопасности, виновности и уголовной противоправности. Общественная опасность деяния, выражая его материальную сущность,указывает на то, что такое преступное деяние причиняет или создает реальнуюугрозу причинения вреда общественным отношениям. Это свойство носитобъективный характер, поскольку причиняемый вред не зависит от сознания иволи законодателя и вступает в противоречие с нормальными условиямисуществования общества. При определении санкций за преступления в статьях или частях статейОсобенной части Уголовного кодекса законодателем учитывались характер истепень общественной опасности преступлений. Характер общественнойопасности обусловлен прежде всего особенностями и социальной значимостьютех общественных отношений, на которые совершено посягательство (например,преступления против личности, несомненно, опаснее преступлений противсобственности, а преступления в сфере экономической деятельности опаснееэкологических преступлений). Иными словами, характер общественной опасностипреступления определяется занимаемым им местом в системе Особенной частиКодекса, где все преступления расположены не хаотично и произвольно, а взависимости от той значимости,, которую законодатель придавал различнымвидам общественных отношений. При определении степени общественнойопасности во внимание принимается конкретный ущерб, который причиняетсяпреступлением охраняемому общественному отношению. Так, например,хулиганство, совершенное с применением оружия, предусмотренное ч. 3 ст. 213УК РФ, опаснее простого хулиганства, предусмотренного ч. 1 этой статьи, астепень общественной опасности кражи в размере 50 тыс. рублей выше, чемкражи в размере 5 тыс. рублей. Виновность как второй обязательный признак преступления выражает егосубъективную общественную опасность. Он указывает на то, что именно данноелицо совершило конкретное, запрещенное уголовным законом общественноопасное деяние, действуя при этом с полным пониманием происходящего и приналичии способности управлять собой. В основе любого деяния всегда лежатсознание и воля, предоставляющие лицу возможность свободного выбора междудвумя вариантами поведения — преступным и непреступным. В случае жеотсутствия такой свободы выбора по причине, например, непреодолимой силы(стихийное бедствие) или физического принуждения сам по себе причиняемыйвред может и не составлять преступления ввиду отсутствия вины. Рефлекторныеповеденческие реакции человека, пытавшегося сохранить равновесие наскользкой дороге и по этой причине ненамеренно толкнувшего случайногопрохожего, получившего при падении травму или невменяемость лица такжеисключают вывод о совершении деяния сознательным и волевым образом.Объективное, то есть без вины, причинение вреда лицам в подобных ситуацияхпротиворечит принципу вины и недопустимо. Уголовная противоправность деяния представляет собой юридическоевыражение общественной опасности, поскольку общественно опасное деяние неможет быть признано преступлением, если оно на момент его совершения небыло предусмотрено уголовным законом. Признак противоправности деянияозначает запрет Уголовным кодексом соответствующего деяния под угрозойнаказания. Например, в 4.1 ст. 158 УК РФ предусмотрена уголовнаяответственность в виде лишения свободы до трех лет за кражу, то есть тайноехищение чужого имущества. В этой норме содержится не только запрет похищатьчужое имущество, но и предупреждение о том, что лицо, которое нарушитданный запрет, будет подвергнуто указанному уголовному наказанию. Едва ли следует рассматривать в качестве четвертого признакапреступления угрозу наказания, хотя она и включена в законодательноеопределение понятия преступления. Свойством преступления является уголовнаяпротивоправность, одним из элементов которой выступает угроза наказания, авовсе не реальная наказуемость. Наказание всегда следует за совершениемпреступления и наступает после него. Наказания без преступления не бывает,но вполне реальны преступления, не переставшие быть таковыми в случае, еслилица, виновные в их совершении, по тем или иным причинам избежалинаказания. Общее понятие преступления, раскрывающее социальное содержаниепреступного деяния, указывает на его основное свойство — общественнуюопасность, поскольку оно способно причинить вред или создать угрозупричинения вреда личности, обществу или государству. Это понятие содержитхарактеристику преступного поведения, называет признаки, по которым можноуяснить, почему подобное поведение- человека признается опасным дляобщества (и потому преступным), и по которым можно отличить преступление отдругих правонарушений. Само же конкретное преступление всегда индивидуальнои неповторимо, поэтому следственные органы и суд не могут руководствоватьсяпри решении вопроса об уголовной ответственности конкретного лица толькопризнаком общественной опасности Преступления. Вывод о том, что конкретноедеяние является общественно опасным и уголовно противоправным, не можетбыть сделан лишь на основании правосознания следователя и судьи. Необходимболее отчетливый критерий, которым в теории уголовного права и в УГОЛОВНОМзаконодательстве служит Конкретный состав преступления. Состав преступления — это законодательное понятие о преступленияхопределенного вида, раскрывающее юридическую характеристику неопределенногочисла деяний. Говоря иначе, состав преступления следует понимать каксовокупность указанных в законе признаков преступления, высыпающуюединственным и достаточным показателем наличия в деянии лица преступления.Реально общественно опасное деяние характеризуется большим или меньшимколичеством тех или иных признаков, однако не все они относятся к составуэтого преступления. Из массы самых различных признаков преступлениязаконодатель при конструировании конкретных составов преступлений отбираеттолько те, которые имеют значение необходимых условий уголовнойответственности. Единство именно таких УСЛОВИЙ образует составпреступления. Можно утверждать, что конкретное преступление и его состав соотносятсямежду собой как факт объективной действительности и Юридическое понятие онем. Например, разбой, совершенный неким Васильевым в Москве, всегда такили иначе отличается от разбоя, совершенного неким Васильчиковым вСаратове, но составы совершенных ими преступлений тождественны, так каккаждый из них совершил нападение в целях хищения чужого имущества сприменением насилия, опасного для жизни или здоровья, либо с угрозойприменения такого насилия. Оба разбоя в соответствии с ч. 4 ст. 15 УК РФотносятся к категории тяжких преступлений, поскольку максимальная санкцияза их совершение предусматривает до восьми лет лишения свободы. Описывая конкретные составы преступлений, законодатель выделяетотчетливые, наиболее существенные признаки этих преступлений. Так, не имеетуголовно-правового значения, что в одном случае была взломана дверь, а вдругом подобраны ключи к дверному замку; что в одном случае был похищенкомпьютер, а в другом — одежда; что одна кража совершена днем и в деревне,а другая — глубокой ночью и в городе. Понятно, что количество признаковпреступления и состава преступления различно. Именно поэтому будетсправедливым утверждение о том, что общее понятие преступления и конкретныйсостав преступления относятся друг к другу как общее и частное. Кроме общего понятия преступления к конкретных составов преступлений,теория уголовного права использует также общее понятие составапреступления, являющееся не законодательным, а сугубо теоретическимпонятием. Оно образовано в результате научного обобщения юридическизначимых признаков, свойственных всем конкретным составам преступлений, иимеет большое научно-познавательное значение. Более того, общее понятиесостава преступления признается теоретической основой правильнойквалификации совершенных и подготовленных преступлений, в связи с чемиспользуется в практической деятельности органов предварительногорасследования и судов. Каждое преступное деяние представляет собой внутреннее единствообъективных и субъективных свойств поведения человека, поэтому признакисостава преступления делятся на группы, соответствующие различным сторонамобщественно опасного деяния, признаваемого законом преступлением: егообъекту, объективной стороне, субъективной стороне, субъекту. Признаки,характеризующие объект и объективную сторону преступления, отражают явленияобъективной действительности и называются объективными признаками.Признаки, относящиеся к характеристике субъективной стороны и субъекта,отражают субъективные особенности лица, совершившего преступление, поэтомуименуются субъективными признаками. Объект преступления — это то, на что посягает преступление, чему онопричиняет или может причинить существенный вред. Объектом преступлениявсегда являются общественные отношения, поскольку именно на них посягаетлюбое преступление, а вовсе не на какие-либо вещи, ценности, деньги. Приэтом объектом преступления выступают не любые общественные отношения, атолько те, которые охраняются действующим законом. Так, в соответствии сост. 2 УК РФ объектом преступления могут быть права и свободы человека игражданина, собственность, общественный порядок и общественнаябезопасность, окружающая среда, конституционный строй Российской Федерации,а также мир и безопасность человечества. Конечно, общественные отношенияскладываются между людьми, организациями, государством и гражданином поповоду каких-либо благ и социальных ценностей. В специфике таких отношенийи заключается конкретная характеристика объекта преступления, Именно похарактеру нарушаемых преступлением общественных отношений и определяетсяхарактер общественной опасности преступного деяния. Чем важнее, ценнее дляобщества объект преступления, тем серьезнее тяжесть совершаемогопреступления. Объективная сторона преступления заключается во внешнем проявлении егов окружающей действительности, причиняющего или создающего угрозупричинения вреда объекту преступления. В обобщенном виде объективнаясторона характеризуется самим общественно опасным деянием (действием илибездействием), его последствиями, причинной связью между деянием кпоследствиями, а также способом, временем и обстановкой совершенияпреступления. Субъективную сторону преступления составляет вина, которая заключаетсяв определенном психическом отношении субъекта преступления к совершаемомуим общественно опасному деянию, а также к общественно опасным последствиямсвоего деяния. В соответствии с действующим законодательством (ст. 24 УКРФ) вина возможна в двух формах — умысла и неосторожности. Кроме того,субъективная сторона преступления включает в себя также мотив, которымруководствуется виновный, и цель, которую он преследует при совершениипреступления. Субъективная сторона характеризует внутреннюю сторонупреступления, отражает внутренний мир лица, совершившего преступление,моделирует психические процессы, происходившие в его сознании и воле. Субъектом преступления признается совершившее преступление физическоелицо, на которое по закону может быть возложена обязанность отвечать засодеянное. По уголовному праву Российской Федерации субъектами преступлениймогут быть граждане России, иностранные граждане, а также лица безгражданства при условии их вменяемости и достижения ими определенноговозраста (ст. 20 УК РФ). Так, возраст начала уголовной ответственностиустановлен с 16-ти лет за все преступления, с 14-ти лет — за преступления,исчерпывающий перечень которых приведен а указанной статье. Подвменяемостью понимается психическая способность лица отдавать себе отчет всвоих действиях и руководить ими. ЧАСТЬ 3 Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности В ходе недавно прошедшей реформы уголовного законодательстванаибольшим изменениям подверглись нормы об ответственности за преступленияв сфере экономической деятельности, что вполне объяснимо. Ушла в прошлоесистема командно-административного социализма с ее непререкаемымгосподством государственной собственности, ограниченным до минимума частнымпредпринимательством, централизованным планированием, жестким контролемгосударства в экономической сфере в целях волевого обеспечения выполненияхозяйственных планов, в том числе и с использованием специальноустановленных для этого уголовно-правовых способов. Переход страны к рыночной многоукладной экономике, развитиепредпринимательства, поощрение конкуренции, расширение внешней торговлиобъективно сделали необходимым принципиальный пересмотр законов о такназываемых хозяйственных преступлениях, принятых еще в период тотальногоконтроля государства над всей экономической деятельностью. Действовавший вто время Уголовный кодекс РСФСР все еще называл в качестве преступных целыйряд деяний, противоречащих принципам социалистической экономики:частнопредпринимательскую деятельность и коммерческое посредничество,спекуляцию, приписки и другие искажения отчетности о выпал-нении планов,выпуск недоброкачественной продукции и т.п. Новая экономическая ситуациянастоятельно требовала установления уголовной ответственности за целый рядобщественно опасных деяний, нарушающих основы предпринимательскойдеятельности, за проявление монополизма и ограничение конкуренции, заразличные нарушения в сфере кредита и банковской деятельности, за уклонениеот уплаты налогов и таможенных платежей, за злоупотребления при эмиссииценных бумаг, за нарушение коммерческой или банковской тайны и некоторыедругие преступления. В результаты проведения указанной реформы уголовного законодательствакруг преступных и у головно-наказуемых деяний в сфере экономическойдеятельности изменен самым радикальным образом. При этом былидекриминализированы некоторые деяния, считавшиеся до последнего временипреступлениями, и сформулированы новые составы преступлений. Так, Уголовныйкодекс Российской Федерации 1996 года не воспринял в качестве преступныхполучение незаконного вознаграждения от граждан за выполнение работ(оказание услуг), связанных с обслуживанием населения, нарушение правилторговли, нарушение государственной дисциплины цен и некоторые другие.Общественная опасность подобных деяний в современных экономических условияхлибо утрачена вовсе, либо снижена до уровня административногоправонарушения. И напротив, поскольку изменения а характере экономическихотношений породили новые виды общественно опасного экономическогоповедения, потребовалось и установление новых уголовно-правовых запретов(проявления недобросовестной конкуренции, обманные действия по отношению ккредиторам, умышленное и ложное банкротство, выпуск необеспеченных ценныхбумаг и др.). "Преступления в сфере экономической деятельности" — самая большаяглава в действующем Уголовном кодексе, включающая в себя 32 статьи. Этипреступления различны и по характеру и степени общественной опасности, и постепени тяжести. Если принять во внимание квалифицированные виды такихпреступлений, то 21 из них являются преступлениями небольшой тяжести, 20 —средней тяжести, 16 преступлений являются тяжкими, а 3 — особо тяжкими.Объединенные в одной главе Кодекса эти преступления составляютразновидность экономических преступлений, общий объект которых можноопределить как охраняемую государством систему общественых отношений,складывающихся в сфере экономической деятельности общества,ориентированного на развитие рыночной экономики. ЧАСТЬ 4 Уголовная ответственность за отдельные виды преступлений в сфере экономической деятельности 1. Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ) То обстоятельство, что глава о преступлениях в сфере экономическойдеятельности открывается данной статьей, подчеркивает, как представляется,значение предпринимательства для современной российской экономики. Объектомданного преступления являются интересы законной предпринимательскойдеятельности, права и охраняемые законом интересы деятельностииндивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций. В соответствиис действующим гражданским законодательством (ст. 51, 23 ГК РФ) юридическоелицо подлежит государственной регистрации в органах юстиции, а гражданинвправе заниматься Предпринимательской деятельностью с моментагосударственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.Таким образом, именно регистрация определяет момент, с которого они могутначинать свою предпринимательскую деятельность. Общественная опасностьпреступления в этой области состоит в том, что воспрепятствование законнойпредпринимательской деятельности ограничивает право каждого на свободноеиспользование своих способностей и имущества для предпринимательской и инойне запрещенной законом экономической деятельности. Объективная сторона этого преступления заключается ввоспрепятствовании законной предпринимательской деятельности в различныхего формах, предусмотренных указанной статьей Уголовного кодекса. К нимотносятся: неправомерный отказ в регистрации индивидуальногопредпринимателя или коммерческой организации либо в выдаче специальногоразрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности, уклонениеот регистрации либо от выдачи специального разрешения, ограничение прав изаконных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческойорганизации, ограничение самостоятельности данных субъектовпредпринимательской деятельности, иное незаконное вмешательство вдеятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации.Следует иметь в виду, что термин "неправомерный" относится ко всемуказанным формам воспрепятствования и означает действия (бездействие),противоречащие закону или иным нормативным актам, регламентирующимпредпринимательскую деятельность. Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуетсявиной в виде прямого умысла. Должностное лицо (а им может быть работникналоговой инспекции, налоговой полиции, муниципальной милиции и т.п.)сознает, что, используя служебные полномочия, препятствует законнойдеятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой организации ижелает воспрепятствовать этой деятельности. Субъектом данного преступления может быть как должностное лицо, чьиособые полномочия связаны лишь с процедурой регистрации или лицензированияпредпринимателей, так и любое другое должностное лицо, чье служебноеположение предоставляет ему воз-мйжность вмешиваться в законнуюпредпринимательскую деятельность указанных экономических субъектов. 2. Незаконное предпринимательство (ст. 171 УКРФ) Поддерживая и защищая законопослушного предпринимателя, государствоборется с недобросовестным предпринимательством, причиняющим вредпотребителям, другим хозяйствующим субъектам или обществу в целом. Объектом данного преступления являются интересы законногопредпринимательства, нормального состояния экономики, интересыпотребителей, партнеров и других лиц, организаций, а также финансовыеинтересы государства, поскольку в результате незаконногопредпринимательства создается возможность получения неконтролируемойгосударством и его налоговыми органами прибыли. Объективная сторона выражается в трех предусмотренных законодателемформах: . осуществление предпринимательской деятельности без регистрации; . осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения — лицензии; . осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования. При этом уголовная ответственность за данные действия связывается собязательным наступлением обозначенных в законе общественно опасныхпоследствий в виде крупного ущерба, который причиняется гражданам,организациям или государству, или с извлечением дохода в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется умыслом по отношениюк указанным в законе действиям (бездействию), а также умыслом либонеосторожностью по отношению к последствиям. Субъектом преступления является лицо, способное своими действиямиприобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себягражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность), в томчисле осуществлять предпринимательскую деятельность. Поскольку согласно ст.21 ГК РФ такая способность возникает у граждан в полном объеме снаступлением совершеннолетия, то субъектом признается совершеннолетний. 3. Незаконная банковская деятельность (ст. 172 У К РФ) Правовое регулирование банковской деятельности осуществляетсяКонституцией РФ, Законом РФ "О банках и банковской деятельности в РСФСР",Законом РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)",другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Так, всоответствии с Законом РФ "О банках и банковской деятельности в РСФСР" банкЯВЛЯЕТСЯ кредитной организацией, которая имеет исключительное правоосуществлять предусмотренные законодательством банковские операции. Дляорганизации коммерческого банка и занятия банковской деятельностьюнеобходимо получить лицензию Центрального банка РФ и пройти регистрацию всоответствующих органах, например, в Московской регистрационной палате.Осуществление банковской деятельности или банковских операций безрегистрации или без лицензии, либо с нарушением условий лицензированияявляется незаконным. Такая деятельность затрагивает не только финансовыеинтересы государства, поскольку вследствие незаконной банковскойдеятельности создается возможность получения неконтролируемой государствоми его налоговыми органами прибыли, но и финансово- экономические интересыпотребителей, партнеров, других лиц и организаций, ориентирующихся нанормальное состояние экономики. Объект рассматриваемого преступления определяется как общественныеотношения, регулирующие деятельность коммерческих банков и других кредитныхорганизаций, осуществляющих банковские операции. Объективная сторона выражается в осуществлении банковской деятельности(банковских операций) без регистрации либо без специального разрешения(регистрации) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, илис нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупныйущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечениемдохода в крупном размере. Следует иметь в виду, что под осуществлениемнезаконной банковской деятельности (банковских операций) понимается занятиетакой деятельностью (такими операциями) до подачи необходимых длярегистрации документов или после подачи таких документов, но до того, какбыл реально совершен акт государственной регистрации указаннойдеятельности. При определении осуществления банковской деятельности без специальногоразрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия)обязательно, надлежит исходить из того, что лицензия на занятие банковскойдеятельностью обязательна во всех случаях, когда того требует закон.Кредитные организации получают право осуществления банковских операций смомента получения лицензии, выдаваемой Банком России и учитываемой вреестре выданных лицензий на осуществление банковских операций. Нарушение условий лицензирования может выражаться в несоблюдении впроцессе осуществления банковской деятельности требований, указанных вспециальном разрешении (лицензии). В частности, банкам запрещаетсязаниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Указанные выше действия (бездействие) образуют состав преступления вслучаях, когда ими причинен крупный ущерб гражданам организациям илигосударству либо в результате извлечен доход в крупном размере. Приопределении этих понятий следует исходить из того, что крупный ущербисчисляется суммой, в пятьсот и более раз превышающей минимальный размероплаты труда, а крупный размер извлеченного дохода — суммой, превышающейдвести минимальных размеров оплаты труда. Субъективная сторона незаконной банковской деятельности выступает вформе умышленной вины. Виновное лицо сознает, что осуществляет незаконнуюбанковскую деятельность (банковские операции) без регистрации или безлицензии (с нарушением условий лицензирования), предвидит возможность идинеизбежность причинения крупного ущерба гражданам, организациям илигосударству и желает (сознательно допускает) причинения такого ущерба илиотносится к его наступлению безразлично, либо это лицо сознает, чтоизвлекает из своей незаконной деятельности крупный доход, и желает егоизвлечь. Субъектом этого преступления может быть физическое лицо, являющеесяучредителем коммерческого банка или другой кредитной организации либоуправляющее деятельностью названных организаций. 4. Лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) Законодателем лжепредпринимательство определено как созданиекоммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую илибанковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение отналогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещеннойдеятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям илигосударству. Объектом лжепредпринимательства являются общественные отношения,складывающиеся в сфере регулирования предпринимательской и инойкоммерческой деятельности. Существует и дополнительный объект этогопреступления, которому также причиняется вред — права и интересы граждан,организаций или государства. Объективная сторона данного преступления заключается в созданиикоммерческой организации (применительно к организационно- правовым формамкоммерческих организаций, предусмотренным ст. 50 ГК РФ) без намеренияосуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность в целяхполучения кредитов, освобождения от налогов, извлечения имущественнойдеятельности или прикрытия запрещенной деятельности, причинившим крупныйущерб гражданам, организациям или государству. При этом само по себесоздание коммерческой организации предполагает не только проведение,например, собрания вредителей, а также принятие устава, но и осуществлениетаких действий, как подготовка и представление для регистрации пакетадокументов в соответствии с правилами о регистрации юридических лиц,получение лицензии, открытие расчетного и текущего счетов для проведениясоответствующих банковских операций, Что JKC касается отсутствия при атомнамерения у виновного лица осуществлять предпринимательскую или банковскуюдеятельность, то речь идет о создании организации без намеренияосуществлять уставную деятельность, то есть деятельность, направленную наизвлечение прибыли в качестве основной цели в соответствии с учредительнымидокументами. Вместо этого лжепредприниматель совершает другие действия(получение кредитов, собирание денежных средств граждан, отдельные видызапрещенной деятельности), направленные на причинение ущерба гражданам,организациям или государству. Субъективная сторона данного преступления характеризуется умышленнойвиной и специальной целью. Виновный сознает, что создает коммерческуюорганизацию без намерения осуществлять уставную деятельность, предвидитнаступление в результате этих своих действий общественно опасногорезультата в виде причинения имущественного ущерба гражданам, организациямили государству и желает такой ущерб причинить. Особенностью специальнойцели, состоящей в получении кредитов или иной имущественной выгоды, восвобождении от налогов или в прикрытии запрещенной деятельности, являетсянеобходимость ее установления органами расследования и судом на моментсоздания коммерческой организации. Иными словами, правоохранительные органыдолжны доказать^ что еще в момент создания соответствующей коммерческойорганизации виновное лицо не собиралось заниматься уставной деятельностью. Субъектом данного преступления следует признать лицо, способное своимидействиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себягражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность),включая и осуществление предпринимательской деятельности. В связи с тем,что такая способность возникает у гражданина в полном объеме с наступлениемсовершеннолетия (ст. 21 ГК РФ), субъектом лжепрепринимательства может статьфизическое лицо, достигшее 18-летнего возраста. 5. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174 УК РФ) Данный состав преступления включен в Уголовный кодекс РоссийскойФедерации в соответствии с требованиями Конвенции об отмывании, выявлении,изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, принятойгосударствами — членами Совета Европы 6 ноября 1990 г. в Страсбурге. Статья174 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за использование вэкономической деятельности денежных средств или иного имущества,приобретенных заведомо незаконным путем. Закон называет такие действиялегализацией, или отмыванием. Объектом рассматриваемого преступления выступают общественныеотношения, складывающиеся в сфере законной предпринимательской или инойэкономической деятельности, особенно в части регулирования кредитно-денежного обращения. Анализ закона приводит к несомненному выводу о том,что обязательным признаком данного состава является предмет преступления —денежные средства или иное имущество, приобретенное любым незаконнымспособом. Объективная сторона этого преступления выражается в совершении деяния,возможные формы которого исчерпывающе указаны в законе: совершениефинансовых операций с денежными средствами или иным имуществом; совершениесделок с указанными средствами или иным имуществом; использование денежныхсредств или иного имущества для осуществления предпринимательской или инойэкономической деятельности. При изучении внешнего проявления данногопреступления в реальной действительности следует исходить из того, чтоденежные средства или имущество, приобретенные заведомо незаконным путем,названы законодателем именно так потому, что они приобретены любымпротивоправным способом, в том числе и преступным. Виновное лицо достовернознает, что денежные средства или иное имущество приобретены незаконно, нопри атом, однако, совершает с ними те или иные финансовые операции. Для наличия оконченного состава данного преступления необходимаконстатация момента совершения хотя бы одной финансовой операции. Способыотмыванид незаконных доходов различны. Так, возможно превращение наличныхденег в другие ценности (банковские вклады, недвижимость), включениекоторых затем в легальный оборот придает им внешне вполне законныйхарактер. Правоприменительной практике известны и случаи, когда такназываемые "грязные" деньги пропускаются через национальную финансовуюсистему (банки, кредитные организаций, финансовые учреждения), после чегоинтегрируются в зарубежные финансовые системы, а затем возвращаются встрану, например, в виде законных переводов. Субъективная сторона характеризуется умышленной виной. Лицо заведомоосведомлено о незаконности способа приобретения денежных средств или иногоимущества, осознает, что совершает с ними действия, направленные налегализацию (отмывание) этих средств или такого имущества, и желаетсовершить эти действия. Субъект данного преступления общий, то есть лицо вменяемое и достигшее16-летнего возраста. Им может быть гражданин России, иностранец или лицобез гражданства. 6. Незаконное получение кредита (ст. 176 У К РФ) Общие положения, в соответствии с которыми заключается кредитныйдоговор, содержатся в главе 32 ГК РФ. В частности, согласно ст. 189 ГК РФпо кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор)обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и наусловиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратитьполученную сумму и уплатить проценты на нее. Уголовный закон неограничивает перечень кредиторов только кредитными организациями, в связи счем под иным кредитором следует понимать любое лицо, могущее кредитоватьсвоими средствами, в том числе и лицо физическое. Объектом данного преступления является установленный законом порядок всфере кредитных отношений. Объективная сторона охватывает две формы совершения деяния:получение кредита;получение льготных условий кредитования. А незаконными эти действия будут лишь в том случае, если упредпринимателя или руководителя организации нет законных оснований дляполучения кредита или прав на льготное кредитование при условии, что деяниесовершается при помощи конкретного способа, предусмотренного составомпреступления. Речь идет о предоставлении банку или иному кредитору заведомоложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состояниииндивидуального предпринимателя или организации. С субъективной стороны преступление характеризуется умыслом поотношению к незаконному получению кредита либо льготных условийкредитования и умыслом или неосторожностью по отношению к причинениюущерба. Субъектом преступления является индивидуальный предприниматель, тоесть лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность на законномосновании, либо руководитель организации (управляющий банком, директорпредприятия, председатель правления и т.п.).7. Монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 178 УК РФ) Действие правил добросовестной конкуренции является обязательнымусловием функционирования и развития рынка, поскольку рыночная экономика —это прежде всего действу законов саморегуляции рынка, обусловленноесоотношением спроса и предложения. Под монополистической деятельностьюследует понимать противоречащие антимонопольное законодательству действия(бездействие) хозяйствующих субъектов или федеральных органовисполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местногосамоуправления, направленные на недопущение, ограничение или устранениеконкуренции. Объектом преступления является установленный законом порядок ведения предпринимательской и иной экономической деятельности. Объективная сторона выражается в двух формах совершения этогопреступления:монополистические действия, направленные на установление монопольно высокихили низких цен;ограничение конкуренции. Субъективная сторона характеризуется умыслом. Мотивы в законе неуказаны, но они подразумеваются и состоят в стремлении обеспечитьпосредством монополистических действий и ограничения конкуренциидоминирующее положение на рынке, а в результате — получить дополнительнуюприбыль. Что же касается умышленной вины, то лицо сознает, чтоустанавливает монопольно высокие или низкие цены либо ограничиваетконкуренцию, осуществляя раздел рынка, ограничивая доступ на рынок другимсубъектам экономической деятельности либо устраняя их с рынка, устанавливаяили поддерживая единые цены, и желает совершить эти действия. Субъектом этого преступления чаще всего являются руководителикоммерческих н некоммерческих организаций либо предприниматели.8. Злоупотребления при выпуске ценных –бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК РФ) Одну из сфер экономической деятельности в государстве образует рынокценных бумаг. Под эмиссией ценных бумаг понимается установленнаяпоследовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценныхбумаг, их отчуждении путем заключения гражданско-правовых сделок. Объектом преступления является установленный законом порядок веденияпредпринимательской н иной экономической деятельности. Объективную сторону преступления составляет деяние, которое может бытьсовершено в следующих формах:внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации,что является одним из видов подлога официального документа;утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостовернуюинформацию;утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии. Обязательным условием возникновения уголовной ответственности зазлоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) является причинениекрупного ущерба, в частности, владельцу ценной бумаги. Субъективная сторона характеризуется умышленной виной. Лицо сознает,что вносит в проспект эмиссии ценных бумаг недостоверную информацию, либоутверждает проспект эмиссии, который содержит недостоверную информацию, илиутверждает недостоверные результаты эмиссии, предвидит причинение крупногоущерба и желает такой ущерб причинить, либо сознательно допускаетнаступление указанных последствий или безразлично относится к ихнаступлению. Субъектом выступает руководитель коммерческой организации, выполняющийуправленческие функции, в компетенцию которого входит составление илиутверждение проспекта эмиссии либо утверждение результатов эмиссии ценныхбумаг.9. Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) Преднамеренное банкротство определяется указанной статьей какумышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенноеруководителем или собственником коммерческой организации, а равноиндивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц,причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия. Объект данного преступления следует определить как общественныеотношения, регулирующие процесс банкротства и удовлетворения имущественныхтребований кредиторов в сфере хозяйственной деятельности. Объективная сторона преднамеренного банкротства выражается вискусственном создании неплатежеспособности, в результате чего экономическиздоровая, платежеспособная коммерческая организация становитсянеплатежеспособной либо увеличивается уже существующаянеплатежеспособность. Под умышленным созданием неплатежеспособностипонимается намеренное совершение таких действий, которые с неизбежностьюили как минимум с достаточно высокой степенью вероятности ведут кэкономической невозможности удовлетворения законных требований кредиторов.Что же касается умышленного увеличения неплатежеспособности, то таковымпризнается намеренное совершение действий, ведущих к увеличению суммызадолженности по кредитам до степени неплатежеспособности. Следует иметь в виду, что крупный ущерб, то есть ущербна сумму,превышающую 500 минимальных размеров оплаты труда, реально может бытьпричинен не только кредиторам, но и государству, другим лицам, которыекредиторами не являются. Тяжким последствием может быть увольнение,например, большого количества работников в результате банкротства ипревращение их в безработных.Субъективная сторона характеризуется умышленной виной, поскольку лицосознает, что своими действиями или бездействием приводит организацию ксостоянию неплатежеспособности (либо увеличивает такуюнеплатежеспособность), предвидит неизбежность причинения ущерба или иныхтяжких последствий и желает их причинить (прямой умысел) либо сознательноих допускает, или безразлично относится к их наступлению (косвенныйумысел). Субъект преступления специальный, а именно руководитель илисобственник коммерческой организации, а также индивидуальныйпредприниматель.10. Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) Указанной нормой фиктивное банкротство определяется как ложноеобъявление руководителем или собственником коммерческой организации либоиндивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введенияв заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихсякредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, еслиэто деяние причинило крупный ущерб. Объект данного преступления охватывается общественными отношениями всфере соблюдения установленного законом порядка ведения хозяйственнойдеятельности. Объективная сторона фиктивного банкротства выражается в заведомоложном, объявлении руководителем или собственником коммерческойорганизации, а также индивидуальным предпринимателем о своейнесостоятельности, то есть неспособности удовлетворить требованиякредиторов. Понятно, что такое объявление только внешне законно, как бысоответствуя правилам, предусмотренным Законом о банкротстве. По своей жесути это объявление является ложным, поскольку коммерческая организация илииндивидуальный предприниматель на самом деле являются вполне состоятельнымисубъектами экономической деятельности и в действительности способнывыполнить свои обязательства и удовлетворить требования кредиторов. Инымисловами, заведомо ложное объявление о несостоятельности — объявление онесостоятельности при отсутствии таковой. Такие действия образуют составпреступления лишь при условии причинения крупного ущерба, под которым напрактике признается ущерб на сумму, превышающую 500 минимальных размеровоплаты труда. Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуетсяпрямым умыслом и специальной целью. Виновное лицо может совершить указанныепротивоправные действия после того, как наступил срок удовлетворенияпретензий кредиторов, и они предъявили свои претензии, а может объявить освоей несостоятельности и до наступления этого срока, но при этом оноодинаково хорошо сознает; что делает ложное объявление о своейнесостоятельности, отчетливо предвидит причинение ущерба и желает именнотакой ушерб причинить. Специальная цель, которой руководствуется виновный,имеет, как представляется, сложное содержание. Прежде всего преследуетсяцель ввести в эаблуждение кредиторов, после чего реализуется цель полученияотсрочки или рассрочки платежей, скидки с долгов либо согласия о неуплатедолгов вообще. Субъект данного преступления специальный, то есть только руководительили собственник коммерческой организации, а равно индивидуальныйпредприниматель.11. Уклонение гражданина от уплаты налога (ст. 198 УК РФ) Данная статья предусматривает ответственность за уклонение гражданинаот уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях,когда подача декларации является обязательной, либо путем включения вдекларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах. Объектом данного преступления является установленный законом порядокуплаты налогов физическими лицами. Объективная сторона характеризуется деянием в форме действия илибездействия. Уголовно наказуемое действие выражается в том, что конкретноелицо составляет заведомо ложную декларацию, включая в нее искаженные, тоесть не соответствующие действительности, данные о доходах или расходах иподает эту декларацию в государственную налоговую инспекцию. Бездействиемявляется уклонение от уплаты налога. Совершается это уклонение путемнепредставления декларации о доходах в налоговую инспекцию в установленныесроки. Субъективная сторона характеризуется умышленной виной, а также целью,состоящей в присвоении суммы, которая должна быть перечислена в бюджет ввиде налогов. При этом лицо сознает, что уклоняется от уплаты налога, непредставляя декларацию о доходах либо включая в декларацию искаженныеданные о доходах или расходах, предвидит, что неизбежно тем самым причинитущерб, и желает его причинить. Субъект — налогоплательщик. Им может быть гражданин, иностранец, лицобез гражданства либо индивидуальный предприниматедь.12. Уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199 УК РФ) Данной статьей предусматривается уголовная ответственность зауклонение от уплаты налогов с организаций, совершенное в крупном размере,путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных одоходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения. Объектом этого преступления являются общественные отношения,складывающиеся в сфере государственного регулирования порядка уплатыналогов с организаций и формирования доходной части государственногобюджета. Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается именно вуклонении от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерскиедокументы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо сокрытиядругих объектов налогообложения, совершенном в крупных размерах. При этомпод заведомо искаженными данными слезет понимать данные о доходах илирасходах, которые не соответствуют действительности и включение которыхпреследует цель уклонения от уплаты налогов. Под сокрытием других объектовналогообложения имеется в виду сокрытие объектов, уплата налогов с которыхпредусмотрена соответствующими законами и иными нормативными актами. Уклонение от уплаты налога с организаций признается совершенным вкрупном размере в случае тысячекратного превышения суммы неуплаченногоналога минимального размера оплаты труда. Если заведомо искаженные данные о доходах или расходах включены вцелях уклонения от уплаты налогов в бухгалтерские документы либо имеломесто сокрытие других объектов налогообложения с указанной целью, но понезависящим от виновного лица причинам эти действия не привели кфактической неуплате налогов, содеянное, с учетом конкретных обстоятельствдела, может быть квалифицировано как приготовление к преступлению илипокушение на преступление. Оконченным данное преступление считается смомента истечения срока, установленного для уплаты налога соответствующеговида. Субъективная сторона предполагает прямой умысел. Виновное лицосознает, что путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженныхданных о доходах или расходах либо сокрытия объектов налогообложения оноуклоняется от уплаты налогов с организаций, предвидит неизбежность врезультате этого деяния общественно опасных последствий в виденепоступления в государственный или местный бюджет соответствующих платежейи желает наступления таких последствий. Цель преступления — оставление враспоряжении организации сумм, которые должны быть перечислены в виденалогов в бюджет. Субъект рассматриваемого преступления специальный, то есть конкретноедолжностное лицо организации, отвечающее за уплату налогов. Им может бытьруководитель организации, главный бухгалтер, другое лицо, выполняющееуправленческие функции, в чью компетенцию входит и подписание документовдля государственной налоговой инспекции. Если в основе, например, такназываемой "двойной бухгалтерии" заложена еще и цель совершения хищений илидругих преступлений, виновное лицо привлекается к ответственностидополнительно и за эти преступления (злоупотребление должностнымиполномочиями, служебный подлог, подделка, изготовление или сбыт документови др.). Иные лица, выполнившие действия, названные в данной статье,способны нести ответственность лишь за соучастие в уклонении от уплатыналогов с организаций.




Похожие:

Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconУголовная ответственность за преступления в сфере налогового законодательства

Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconУголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения

Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconАттестационное тестирование в сфере профессионального образования
Уголовная ответственность за совершение преступлений. Экологическое право. Особенности правового регулирования будущей профессиональной...
Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconКурсовая работа по уголовному праву. Тема : «Уголовная ответственность за квартирные кражи (вопросы квалификации )»
Тема : «Уголовная ответственность за квартирные кражи (вопросы квалификации)»
Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconПлан введение Понятие правонарушения Состав и виды правонарушения Ответственность за правонарушения Заключение Список используемой литературы Введение
Однако это не исключает возможности использования правовых санкций в отношении лиц, виновных в совершении административных правона-рушений....
Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconПравонарушения и юридическая ответственность
Противоправность правонарушения выражается в том, что гражданин, иное лицо нарушает какую-либо действующую норму права, действует...
Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconБрейн – ринг «Права ребенка и правовая ответственность»
Цель: повторить, закрепить знания учащихся по правам человека, правам несовершеннолетних и ответственность за правонарушения
Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconНормы-цели в уголовном праве
Уголовная политика органично связана, должна «вытекать» из надежной экономической основы, социальной политики государства в целом;...
Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconНормы-цели в уголовном праве
Уголовная политика органично связана, должна «вытекать» из надежной экономической основы, социальной политики государства в целом;...
Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности iconУголовная ответственность за бандитизм

Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы