Организация безналичных расчетов в республике беларусь icon

Организация безналичных расчетов в республике беларусь



НазваниеОрганизация безналичных расчетов в республике беларусь
Дата конвертации06.07.2012
Размер236.26 Kb.
ТипРеферат
ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ


ГРОДНЕНСКИЙ ФИЛИАЛ ИНСТИТУТА СОВРЕМЕННЫХ ЗНАНИЙ КУРСОВАЯ РАБОТА ПО КУРСУ «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ» ТЕМА: ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ Выполнил: студентки 2-ой группы 3 курса специальности «Финансы и кредит» Серяги Елены Сергеевны Руководитель: Комар Вера Андреевна г. Гродно 2001 ПЛАНВедение 31. Понятие безналичных расчетов, их роль и значение 42. Основные формы безналичных расчетов. Их преимущества и недостатки 72.1. Безналичные расчеты платежными требованиями 72.2. Безналичные расчеты платежными поручениями 102.3. Безналичные расчеты платежными требованиями- поручениями 112.4. Безналичные расчеты аккредитивами 122.5. Безналичные расчеты чеками 152.6. Безналичные расчеты посредством векселей 172.7. Безналичные расчеты банковскими пластиковыми карточками 193. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь 22Заключение 24Список использованных литературных источников 25 ВВЕДЕНИЕ Одной из основных функций коммерческих банков является осуществлениерасчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народногохозяйства. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного иплатежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений посчетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Онопосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции,услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода,получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежныхдоходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия,организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации,банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая частьплатежей совершается без использования наличных денег. Совокупностьплатежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляетбезналичный денежный оборот. Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота вцелом, определяется связью движения денег с процессами материальногопроизводства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот). Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного оборотаопосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом, отводиласьвторостепенная роль в организации и учете денежного оборота. Естественно,эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из первыхи основных их функций. Но сейчас главное другое – нужно уметь торговатьденьгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги –универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный уроннаносится и их владельцу и экономике. Заставить деньги работать активно, свыгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты. 1.
ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записейпо счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимныхтребований, то есть без использования наличных денег. Согласно Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил всилу 1 января 2001 г., под безналичными расчетами понимаются расчеты междуюридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальныхпредпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал(отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренныхзаконодательством Республики Беларусь (статья 236). Система безналичных расчетов представляет собой совокупностьпринципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Основыорганизации безналичных расчетов были разработаны при проведении кредитнойреформы 1930 – 1932 гг. В дальнейшем по мере развития и совершенствования экономики страны,хозяйственного механизма менялись требования, предъявляемые к организациирасчетов. В соответствии с этими требованиями изменялись исовершенствовались формы безналичных расчетов. Так, в первоначальный периодпосле кредитной реформы основными формами расчетов были акцептная (расчетыплатежными требованиями), платежными поручениями, чеками. На основеплатежных требований и платежных поручений получили развитие зачетывзаимных требований (особенно в последние годы). В последующие годывозникли и получили развитие расчеты посредством аккредитивов и особымисчетами по грузообороту. Все отмеченные выше формы безналичных расчетов, заисключением особых счетов по грузообороту, сохранились до настоящеговремени, хотя, естественно, за годы их существования происходилинеоднократно изменения в технике их проведения. Неоднократно изменялись и принципы организации безналичных расчетов.Однако, несмотря на все их изменения, основные моменты принциповбезналичных расчетов остались, наполнившись новым содержанием. 1. Предполагает обязательное хранение денег на счетах в кредитныхучреждениях всеми предприятиями, организациями, учреждениями. Так, для хранения денежных средств и осуществления безналичныхрасчетов предприятия открывают в банке (по своему выбору) расчетный(текущий) счет. Для открытия счета хозорган представляет необходимыедокументы: заявление на открытие счета; карточку с образцами подписейдолжностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печативладельца счета; документ о регистрации предприятия в форме выписки изрешения регистрирующего органа (исполкома, Министерства юстиции и т.п.) иликопия свидетельства о регистрации предприятия; копия устава (положения) сотметкой о регистрации в исполнительном комитете (или другом органе,производившем регистрацию); оригинал устава (положения), а для фермерскиххозяйств – акт на пользование землей, для отметки в нем об открытии счета;дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика, копиюинформационного письма органа государственной статистики с указаниемидентификационного кода. С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъектхозяйствования становится полноправным участником платежного оборота. 2. Субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом черезучреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичномпорядке по документам, предусмотренным правилами расчетов. 3. Платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции,оказания услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает авансовыхплатежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательнымиактами или предусмотрены договором. 4. В основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип,как согласие плательщика на списание средств с его счета. Согласие даетсяпутем акцепта документов, выписанных получателем средств либо путем выпискиплатежных документов за полученные товары, выполненные работы, оказанныеуслуги. 5. Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств насчете плательщика. Средства со счета предприятия списываются пораспоряжению владельца счета. Оплата расчетных документов при недостаточности средств на счетепроизводится в очередности, устанавливаемой законодательными и нормативнымиактами в зависимости от состояния экономики и финансов. При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (подоговоренности с банком) расчетные документы могут быть оплачены за счетбанковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). Принеобходимости банк может выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя)на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана). 6. Порядок зачисления средств на счет поставщика: оно производится,как правило, после их списания со счета плательщика. Предварительная оплататоварно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственныхсредств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплатуматериальных ценностей запрещается (за исключением кредитов на выставлениеаккредитивов на срок, не превышающий 30 дней). Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Формабезналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа,расчетных документов и определенного документооборота. В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежныхсредств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их вкачестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль запроведением расчетов. 2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ 2.1. Безналичные расчеты платежными требованиями Платежное требование – это требование поставщика к покупателю обуплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счетполучателя средств. Данной форме расчета присущи три особенности: 1. Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.2. Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средствдоговором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступленияв банк плательщика. Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банксписок предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований вдень их поступления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номераи даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных лиц иоттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей иоттиска печати. Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится уответственного исполнителя, обслуживающего плательщика. Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика,должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата в деньпоступления». Ответственный исполнитель сверяет со списком только тетребования, которые содержат указанную надпись. При отсутствии на требованиях надписи об оплате в день поступления вбанк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, неуказанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом. Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваютсяна следующий день после истечения срока предварительного акцепта.Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцептатребования в течение установленного срока предварительного акцепта. Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующихмотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования,а банк обязан принять отказ в случаях: . отсутствия договора; . отсутствия данной формы расчетов в договоре; . предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю; . предъявления требования за ранее оплаченный товар; . несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам. Банки не рассматривают споры между получателем и плательщиком посуществу отказов от акцепта. 3. Данная форма расчета осуществляется через систему инкассо. Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своегоклиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем)расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежныхсредств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счетполучателя. Ответственный исполнитель банка, принимающий документы на инкассо,обязан проверить: . наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара; . наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях; . при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов – дату их отсылки (вручения) плательщику; . соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати; . правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком. Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставлениядокументов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов ивозвращаются представившему их предприятию. У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки. Преимущества: 1. Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика. 2. Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты. Недостатки: 1. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности. 2.2. Безналичные расчеты платежными поручениями Платежное поручение (в дальнейшем – «поручение») представляет собойрасчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку оперечислении определенной суммы с его счета на счет получателя. Поручением могут производиться: . расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара; . расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа); . предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов; . авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами). Авансовый платеж – сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии; . оплата товарных векселей. Преимущества данной формы расчетов:1. Универсальность.2. Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.3. Простота оформления и прохождения через банк. Недостатки данной формы расчетов:1. Нет должной гарантии платежа.2. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности. 2.3. Безналичные расчеты платежными требованиями-поручениями Платежное требование-поручение (в дальнейшем – «требование-поручение») – расчетный документ, содержащий требование получателя средствк плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающийбанк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренныхдоговором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежипо другим операциям. Требования-поручения выписываются получателем средств на бланкеустановленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотреннымидоговором документами, направляются непосредственно плательщику. Первыйэкземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттискомпечати получателя средств. Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляетего в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописьюсумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета. Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме,акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списаниясредств со счета плательщика, и после совершения операции помещается вдокументы для банка, второй – направляется банку получателя для приложенияк выписке из счета получателя, третий – выдается плательщику с распиской вприеме поручения и штампом банка. Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банктребование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком неконтролируется. Преимущества данной формы расчета: упрощение документооборота исокращение издержек; повышение ответственности за расчеты поставщика иплательщика. Недостатки: нет должной гарантии платежа и возникновениевзаимной задолженности. 2.4. Безналичные расчеты аккредитивами Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика(далее – «банк-эмитент») и плательщиком (далее – «приказодательаккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателяпредоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее –«бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных всоответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условийаккредитива. Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые(депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные илибезотзывные. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытиикоторых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственныесредства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжениеиспользующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срокдействия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете«Аккредитивы к оплате». При установлении между банками покупателя и поставщикакорреспондентских отношений в исполняющем банке может открыватьсянепокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему правасписывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным илибезотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив являетсябезотзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой моментбез предварительного уведомления бенефициара. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован безсогласия банка-эмитента и бенефициара. Открытие аккредитива производится за счет собственных средствприказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива,в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытиеаккредитива за счет собственных средств приказодателя и частично за счеткредита банка не допускается. Аккредитив предназначается для расчетовтолько с одним бенефициаром и не может быть переадресован. Для открытия аккредитива приказодатель представляет в банк-эмитентзаявление в 4-х экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должнобыть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя согласнозаявленным в банк образцом подписей и оттиском печати. В заявлении на аккредитив должны быть указаны: . вид аккредитива; . наименование приказодателя; . наименование и место нахождение банка-эмитента; . наименование бенефициара; . наименование и место нахождение банка-бенефициара; . сумма аккредитива; . номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив; . срок действия аккредитива; . порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта); . если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт; . полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления; . срок представления документов в банк бенефициара; . наименование товара; . дата отгрузки товара. Допускается включение в заявление об открытии аккредитива другихнеобходимых условий. Условия аккредитива должны быть полными и точными и несодержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка. Ответственный исполнитель банка проверяет правильность оформлениязаявления об открытии аккредитива. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоениемрегистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммыаккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара иобслуживающего его банка, срока действия аккредитива. На всех экземплярах принятого к исполнению заявления об открытииаккредитива ответственный исполнитель проставляет регистрационный номер,дату приема, свою подпись, на третьем и четвертом экземплярах – штампбанка. Первый экземпляр заявления служит основанием для списания средств сосчета плательщика, и после совершения операции помещается в документы длябанка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку квнебалансовому счету «Покрытые аккредитивы к оплате» для последующегоконтроля за соблюдением срока и исполнением условий аккредитива. Третийэкземпляр посылается в банк бенефициара для извещения бенефициара оботкрытии аккредитива в его пользу. Четвертый экземпляр аккредитивавозвращается приказодателю в подтверждение приема аккредитива к исполнению. Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежапоставщику; контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитивабанками. Недостатки: сложный документооборот; отвлекаются средства отхозяйственного оборота. 2.5. Безналичные расчеты чеками Расчетный чек – это именной расчетно-денежный документ, составленныйна специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку оперечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя. Чекодатель – физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж затовары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его. Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку. Чеки используются в расчетах за товары и услуги на территории РеспубликиБеларусь как между физическими и юридическими лицами, так и междуюридическими лицами. Различают расчеты разовыми чеками и с помощью расчетных чековых книжек.Расчетная чековая книжка выдается на год. ее можно пополнять или переноситьна другую чековую книжку. Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек можетбыть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физическоголица, либо после внесения в банк наличных денежных средств. Расчеты чеками между юридическими лицами производятся с депонированиемсредств на отдельном счете (по поручению покупателя). На депонированную банком по расчетному чеку сумму не может быть наложенарест, а также обращено взыскание по претензиям к чекодателю. Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товара. Припредъявлении расчетного чека в уплату за товар работник предприятия, накоторого возложены такие функции, проверяет: . заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца; . нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека; . не просрочен ли чек; . имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банка чекодателя; . удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность. После проверки и принятия чека в уплату за товар чекодержательзаполняет на обороте расчетного чека соответствующие реквизиты, ставит датуоб оплате, проставляет оттиск штампа предприятия и подписывает данныезаписи. Затем сдает принятые чеки по месту открытия расчетного счета вместес поручением-реестром. Банк чекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика. При получении поручения-реестра банк-плательщик проверяет: относятсяли приложенные к ним чеки к этому банку, подлинность бланка чека исоответствие его номера выданной чековой книжке, правильность егооформления, наличие на чеке подписи владельца чековой книжки и соответствиеее образцу. Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором былазабронирована сумма. При отсутствии или недостаточности средств на этомсчете банк относит недостающую сумму на счет прочих дебиторов и кредиторовсо взиманием с клиента определенного процента от отнесенной на него сумму. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк. В тех случаях, когда на депонируемом счете имеется остатокнеиспользованного лимита и срок действия чековой книжки не истек, а вчековой книжке использованы все чеки, банк может выдать новую чековуюкнижку. При исчерпании лимита, но наличии неиспользованных чеков лимитчековой книжки может быть пополнен. Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа,основным недостатком – усложнение документооборота, так как зачислениесредств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявлениячеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика(чекодателя) 2.6. Безналичные расчеты посредством векселей Вексель является, с одно стороны, средством оформления коммерческогокредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в видеотсрочки уплаты долга за проданный товар, с другой – ценной бумагой, вкоторой содержится обязательство векселедателя уплатить определеннуюденежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя. Различают две разновидности векселя – простой и переводной. Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащийобязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежнуюсумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказув установленный срок или по требованию. Переводной вексель (тратта) –письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица(векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику илитрассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу(первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок илипо его требованию. Трассант (векселедатель) – лицо, выписавшее вексель. Трассат (плательщик) – лицо, к которому трассант обращает свой приказоплатить по векселю. Ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, в пользукоторого выставлен вексель. При выдаче простого векселя векселедатель обязан уплатитьнепосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым в простомвекселе обозначены два лица – лицо, выписавшее чек, которое одновременноявляется плательщиком по векселю, и ремитент – первый получатель или первыйвекселедержатель, перед которым плательщик принимает обязательство оплатеже. Переводной вексель представляет собой письменное предложениевекселедателя, обращенное к особому лицу-плательщику, уплатитьобусловленную сумму векселедержателю. Тем самым по переводному векселюплательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощиспециального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже. Вексель – долговые обязательства. В простом векселе векселедатель(дебитор) берет обязательство перед ремитентом (кредитором). В переводномвекселе два обязательства: обязательство плательщика перед трассантом,которое и дает основание трассанту обращать свой приказ о платеже;обязательство трассанта перед ремитентом, во исполнение которого трассантпредлагает плательщику произвести ему платеж. Вексель должен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите»(переводной вексель), обязательство «уплачу» (простой вексель) определеннуюсумму денег; точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, местожительства, адрес, как для физического, так и юридического лица); срокплатежа, место платежа, наименование получателя, место и дату выставлениявекселя, конкретную сумму (общую, включая причитающиеся проценты), подписьтрассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой вексель). Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путеминдоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан напереводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонж, добавочныйлист) и подписан индоссантом. Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, наопределенный день. Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариальноудостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носитназвание вексельного протеста. 2.7. Безналичные расчеты банковскими пластиковыми карточками Банковская пластиковая карточка – это совершения безналичных платежейза то вары и услуги, выполнение вкладных операций, получение наличных денегфизическими и юридическими лицами. Национальная (международная) система расчетов с использованиемкарточек – это совокупность правил, институтов, платежных инструментов ипрограммно-технических средств, используемых для выпуска в обращение иобслуживания банковских пластиковых карточек. Банк, выпустивший пластиковую карточку (в дальнейшем – карточку),носит название банк-эмитент; юридическое или физическое лицо, заключившее сбанком-эмитентом договор об использовании карточки в качестве платежногосредства – держатель карточки; физическое лицо, получающее право наосуществление расчетных и других операций при помощи карточки на основаниидоверенности или заявления держателя – пользователь карточки. Для совершения операций с карточками их держателю открывается в банке-эмитенте карт-счет. В соответствии со своими функциональными характеристиками карточкиподразделяются на: . дебетовая карточка – это карточка, предназначенная для расчета за товары, получения средств в налично-денежной форме путем прямого списания с карт- счета владельца в банке; . дебетно-кредитная – эта карточка используется для совершения платежей за товары и услуги, а также для получения банковских услуг как за счет собственных средств пользователя, так и, в отдельных случаях, за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом. Карточки являются платежными инструментами, выпускаемыми банками-эмитентами. Выпуск в обращение карточек национальной (международной) системырасчетов осуществляется банком на основе Разрешения Национального банкаРеспублики Беларусь на право осуществления операций с использованиембанковских пластиковых карточек в соответствии с «Правилами проведенияопераций с использование карточек», принятыми внутри Системы. Физическое лицо для получения карточки представляет в банк следующиеосновные документы: . паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; . заявление-анкету на получение карточки. При желании личная карточка может быть выдана также иному физическомулицу (родственнику), если клиент укажет это в заявлении-анкете на получениекарточки. Юридическому лицу (предпринимателю без образования юридического лица)для получения карточек необходимо представить в банк: . дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика; . заявление-анкету на каждого держателя карточки; . доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати. Операции с дебетной или дебетно-кредитной карточкой производятсятолько при наличии на карт-счете необходимой суммы средств, которуююридические лица перечисляют со своего расчетного счета, физические лица –с вкладного счета или вносят наличными (через кассу банка-эмитента). Принеобходимости карт-счет пополняется. Операции с дебетно-кредитной карточкой производятся только призаключении кредитного договора между банком-эмитентом и держателемкарточки. Перед выдачей карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счета соследующей информацией: . область применения карточки; . условия использования карточки; . тарифы по операциям с карточками; . права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками; . распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения Договора; . порядок рассмотрения споров; . порядок аннулирования и изъятия карточки. Банк-эмитент может установить определенные ограничения по операциям скарточками – минимальный и максимальный предел суммы одной операции,количество расчетных операций в течение того или иного периода, пределсуммы расчетных операций в течение одного дня, недели и т.п. Карточка действительна в течение срока, предусмотренного договором.При истечении срока действия карточка может быть заменена. Замена карточкипроизводится также при преждевременном выходе карточки из строя, прижелании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая карточкавыдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете. Платеж по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается:наименование платежной системы; наименование и адрес предприятия торговли(сервиса); номер карточки; наименование валюты платежа, сумма платежа; датаи время совершения операции. Карт-чеки представляются предприятием торговли(сервиса) вместе с реестром в обслуживающее учреждение банка для зачислениявыручки на его расчетный счет. Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличногоденежного оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемостисредств в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работниковбанка и обслуживания предприятий торговли, населения. 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСРУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь было утвержденопостановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27декабря 1996 г. (протокол № 36). После этого оно неоднократно изменялось идополнялось. Положение о безналичных расчетах традиционно является в РеспубликеБеларусь одним из самых нестабильных нормативных актов. В июне 1999 годабыло утверждено Дополнение 2. Спустя полгода вносятся новые изменения. С 1 января 2001 г. вступает в силу Банковский кодекс РеспубликиБеларусь (БК РБ). Предварительно следует остановиться на задачах, которые стояли приразработке положений БК РБ, посвященных безналичным расчетам, а такжеместу, которое должен занять новый кодекс в регулировании расчетныхотношений. Глава 24 БК РБ не заменяет собой действующие положение Нацбанка РБ обезналичных расчетах в Республике Беларусь от 31.01.97 г. № 849 (далее –Положение № 849) и другие нормативные акты Нацбанка РБ в этой сфере.Положение № 849 детально регулирует правила документооборота,бухгалтерского учета, заполнения платежных реквизитов и другие техническиеаспекты платежей, лишь в самых общих чертах затрагивая права, обязанности иответственность сторон (правовые аспекты). Поэтому после принятия БК РБданное Положение (претерпев соответствующие изменения) будет оставатьсяосновным нормативным актом, регулирующим технические аспекты проведениярасчетных операций. На сегодня в Беларуси действуют несколько платежных систем, имеющихсобственные правила и источники правового регулирования: безналичныерасчеты в национальной и иностранной валюте;межбанковские имеждународные расчеты; расчеты через предприятия связи; расчеты граждан сиспользование наличных денежных средств через АСБ «Беларусбанк»; расчеты сиспользованием банковских пластиковых карточек национальных эмитентов имеждународных систем. Не исключено, что в будущем этот перечень расширится.Поэтому перед разработчиками БК РБ стояла задача создать универсальныйправовой каркас, оставляющий простор для любых возможных техническихрешений. Нормы гл. 24 БК РБ являются составной частью гражданскогозаконодательства, поэтому, помимо БК РБ и нормативных актов Нацбанка РБ, котношениям сторон, связанным с расчетами, применяются и общие нормы ГК РБоб обязательствах. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Анализ безналичного денежного оборота сферы материальногопроизводства показывает, что в тех случаях, когда денежные платежисубъектов хозяйствования приобретают преимущественно авансовый характер –нарушается их зависимость от поступлений средств по результатамдеятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит ктому, что обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется не засчет собственных накоплений, а при постоянном использовании кредитного ифинансово-перераспределительного механизма. Тем самым функционированиепредприятий производится в условиях непрерывного долга, их реальнаяплатежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективности деятельностисубъектов хозяйствования требует прежде всего обеспечения соответствияпроизводимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеномэкономического оборота, а также формирования у этих звеньев необходимогоколичества денежных средств в границах, установленных потребностямиденежного оборота. В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектамихозяйствования, структура безналичного денежного оборота характеризуетсяудельным весом каждой из форм в общем объеме платежного оборота. Впоследние годы в безналичном обороте наибольший удельный вес занимаютрасчеты платежными поручениями. Изменения в структуре безналичногоденежного оборота обусловлены преимуществами или недостатками той или инойформы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов. Изменения объема и структуры безналичного денежного оборота связаныпрежде всего с качественными изменениями, происходящими в экономике: ростом(снижением) объемов производства и реализации продукции, совокупногообщественного продукта, национального дохода. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ1. Деньги, кредит, банки. 1 часть. Теория денег. Под общей редакцией проф.Г.И. Гравцовой. – Мн., ООО «МИСАНТА», 1997. – 172 с.2. Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь. – ООО «Экономикаи право» «Портфель бухгалтера и аудитора», Мн.,1997. – 65 с.3. Овсейко С. Безналичные расчеты (Комментарий к главе 24 Банковскогокодекса Республики Беларусь). Главный бухгалтер № 48 (180) ноябрь 2000. –37с.4. Постановление Правления Нацбанка РБ от 25.11.99 г. № 25.4 «Обутверждении изменений и дополнений в положение о безналичных расчетах вРеспублике Беларусь, утвержденное постановлением Правления Национальногобанка Республики Беларусь от 27 декабря 1996 г. (протокол № 36)» (рег. №8/2033 от 14.12.99 г.). Главный бухгалтер № 10 (147) март 2000. – 30 с.5. Постановление Нацбанка «Об утверждении Правил Использования чековойкнижки для получения наличных денег». Национальная экономическая газета. –2000. - № 33 июль.




Похожие:

Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconОрганизация и учет безналичных расчетов в системе фи-нансового менеджмента предприятия торговли
...
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconСамарская Государственная Экономическая Академия Факультет Второго Высшего образования Кафедра Финансы и кредит Организация безналичных расчетов в Российской Федерации Курсовая работа Студентка: Думшева Н.
Особенности проведения безналичных расчетов в Сберегательном банке Российской Федерации 28
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconОрганизация безналичных расчетов на предприятии. Содержание
Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего...
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconКурсовая работа по теме: «Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации»
Ii. Осуществления расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в Банке России
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconРеферат на тему система безналичных расчетов
Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся...
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconКурсовая работа на тему
Организация и учет безналичных расчетов в системе финансового менеджмента предприятия торговли”
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconЦентральный Банк Российской Федерации Департамент подготовки персонала Московская Банковская школа Дипломная работа На тему: “Система электронных расчетов.
Сущность и основные понятия электронной системы безналичных расчетов в России
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconАкадемия управления при президенте республики беларусь факультет менеджмента комплексная курсовая работа жилищная политика в республике беларусь
Проблемы совершенствования законодательства, регулирующего отношения в жилищной сфере
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconАкадемия управления при президенте республики беларусь факультет менеджмента комплексная курсовая работа жилищная политика в республике беларусь
Проблемы совершенствования законодательства, регулирующего отношения в жилищной сфере
Организация безналичных расчетов в республике беларусь iconОрганизация безналичных расчетов в Украине
Товарный обмен между производителями и потребителями происходит в виде купли-продажи. При этом каждое предприятие в одно и тоже время...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы