Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления icon

Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления



НазваниеРабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления
Дата конвертации16.08.2012
Размер243.79 Kb.
ТипРабочая программа
скачать >>>


ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО РЫБОЛОВСТВУ


Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования


Дальневосточный государственный технический рыбохозяйственный университет


ФГОУ ВПО «ДАЛЬРЫБВТУЗ»


УТВЕРЖДЕНО

На заседании совета института

Экономики и управления

протокол №___

от « »_________200 г.

Директор института

______________ Бурханов С.Б.


РАБОЧАЯ ПРОГРАММА


по дисциплине «Налоговый учет»

для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Институт Экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Всего – 158 часов


Владивосток

2008

Рабочая программа составлена на основании ГОС ВПО для подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утверждённого 17.03.2000г., регистрационный номер № 181 эк/сп, и на основании рабочих учебных планов, утверждённых Учёным Советом Университета:

«24» апреля 2004 г. (год набора 2004), протокол № 12 (заочная форма обучения 5 лет).


Программа откорректирована в соответствии с рабочими учебными планами, утверждёнными Учёным Советом Университета:

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №

« » ________200 г. (год набора 200 ), протокол №


Рабочая программа разработана:


К.э.н., доцентом кафедры бухгалтерского учета и аудита Янчук Н.А.;


Рабочая программа обсуждена и одобрена на заседании выпускающей кафедры «Бухгалтерский учет и аудит»

протокол №___от «____»_________200_ г.

Зав. кафедрой___________


СОДЕРЖАНИЕ


1 .Цели и задачи дисциплины.....................................................................................4

2.Требование к уровню освоения содержания дисциплины...................................4

3 .Объем дисциплины и виды учебной работы........................................................5

4.Содержание дисциплины.........................................................................................6

4.1 .
Разделы дисциплины и виды занятий......................................................6

4.2.Содержание разделов дисциплины...........................................................8

6. Практические занятия….......................................................................................11

8 Самостоятельная работа студентов …………………………………………….11

9 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины .............12

10 Материально техническое обеспечение дисциплины.......................................13

11 Методические рекомендации по организации изучения дисциплины ..........13

Лист ознакомления....................................................................................................14

Лист учета периодических проверок документа....................................................14

Лист изменений.........................................................................................................15

1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ


Дисциплина «Налоговый учет» предназначена для того, чтобы сформировать у выпускника профессиональные знания, умения и навыки, соответствующие его квалификационной характеристике и существующим на рынке труда требованиям к уровню подготовки дипломированного специалиста.

В соответствии с назначением основной целью дисциплины является систематизация ранее полученных знаний в области управления, бухгалтерского учета, налогообложения, гражданского, специального права и формирование на их основе навыков решения отдельных задач, возникающих в профессиональной деятельности бухгалтера, аудитора, налогового служащего.

Исходя из цели, в процессе изучения дисциплины решаются следующие задачи:

- формирование у студентов представления о границах системы бухгалтерского и налогового учета в современных условиях, через установление места и роли учета, а также его отдельных видов в системе управления предприятием;

- формирование необходимых теоретических знаний о системе нормативного регулирования бухгалтерского и налогового учета, их взаимодействие между собой и с другими отраслями права, через установление предмета, отношений регулирования, целей и задач соответствующего законодательства, субъектов нормативного регулирования, логики построения системы нормативных актов;

- формирование представления об основных этапах, инструментах и результатах учетного процесса, через установление взаимосвязей между теорией бухгалтерского учета, налоговым учетом как учебной дисциплиной и налоговым учетом как практическим видом деятельности;

- формирование необходимых теоретических знаний о способах налогового учета операций, наиболее часто встречающихся в хозяйственной деятельности организаций;

- формирование необходимых теоретических знаний о возможных моделях (схемах) организации налогового учета и факторах, определяющих целесообразность применения моделей, через установление взаимосвязи между основными характеристиками учетных систем (полнота, достоверность, своевременность, стоимость и др.);

- формирование необходимых профессиональных навыков квалификации фактов хозяйственной жизни для целей их отражения в налоговом учете, через установление взаимосвязей между их юридической формой и экономическим содержанием.


2 ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ


В результате изучения дисциплины студент должен иметь представление о:

- о понятии, функциях и этапах развития налогового учета;

- предмете, объекте, субъектах налогового учета;

-моделях взаимодействия бухгалтерского и налогового учета;

- учетно-налоговых показателях и методах учета формирования налогооблагаемой базы;

- налоговом понятии реализации.


В результате изучения дисциплины студент должен иметь практические навыки:

- оформления форм и регистров налогового учета;

- налоговых расчетов;

- составления налоговой отчетности;

- исправления ошибок в налоговых декларациях и расчетах;

- нормирования расходов в целях налогообложения;

- заполнения счетов-фактур, книги покупок, книги продаж, индивидуальных карточек налогового учета при исчислении налога на доходы физических лиц и ЕСН.


В результате изучения дисциплины студент должен знать:

- состав доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды

- состав доходов и расходов организации в целях налогообложения;

- состав амортизируемого имущества, методы начисления амортизации;

- способы уплаты налога на прибыль;

- принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.

В результате изучения дисциплины студент должен уметь:

  • организовать внутренний контроль налоговых расчетов;

  • вырабатывать налоговую политику предприятию;

- организовать систему налогового учета организаций.

3 ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ


для заочной формы обучения (5 лет)


Вид учебной работы

Всего часов

Курсы

Общая трудоемкость

158

4

Аудиторные занятия

24

4

Лекции

12

4

Практические занятия

12

4

Самостоятельная работа, в том числе:

134

4

курсовая работа

-




тесты

45

4

контрольная работа

20

4

Вид промежуточного контроля

экзамен

4



4 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


4.1 Разделы дисциплины и виды занятий


для заочной формы обучения (5 лет)




п/п

Раздел дисциплины

Лекции,

ч

ПЗ,

ч

СР,

ч

1

Налоговый учет как направление учетной практики

1

0,5

4

2

Понятие и общая методология налогового учета

1

0,5

6

3

Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения

1

1

13

4

Налог на прибыль в системе налогового учета на предприятии

2

3

25

5

Основные методические аспекты налогового учета по налогу на добавленную стоимость

2

3

25

6

Налоговый учет при исчислении налога на доходы физических лиц

1

1

15

7

Налоговый учет в операциях по единому социальному налогу

1

1

15

8

Учет и налогообложение товарообменных операций и суммовых разниц

1

1

10

9

Технология внутреннего контроля налоговых расчетов

1

0,5

10

10

Формирование учетной политики для целей налогообложения

1

0,5

11

Итого

12

12

134




    1. Содержание разделов дисциплины



Тема 1. Налоговый учет как направление учетной практики.


Учет как информационная модель деятельности хозяйствующего субъекта и практический вид деятельности. Предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений РФ. Концепция бухгалтерского учета, существовавшая в условиях централизованно – планируемой экономики. Отождествление бухгалтерского и налогового учета. Трансформация концепции бухгалтерского учета и интересы налоговой системы. Налоговая реформа. Необходимость разделения бухгалтерского учета и учета для целей налогообложения в российской учетной практике.

Модели взаимодействия бухгалтерского и налогового учета в зарубежной и отечественной теории и практике. Нормативное обоснование необходимости ведения налогового учета. Дискуссия о перспективах развития налогового учета.


Тема 2. Понятие и общая методология налогового учета.

Официальное определение понятия «Налоговый учет», функции налогового учета. Цели, задачи, предмет, субъекты налогового учета. Элементы налогообложения, определяющие общие требования к содержанию и периодичности представления информации налогового учета: объект налогообложения, единицы, налоговая база, налоговая ставка, налоговый (отчетный) период. Документы, являющиеся подтверждением данных налогового учета: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчеты налоговой базы. Способы формирования налоговой базы. Налоговая декларация.


Тема 3. Определение цены реализации в целях налогообложения.

Понятие реализации в налоговом учете (закреплено ст. 39 НК РФ).

Принцип определения цены товаров (работ, услуг) в целях налогообложения (ст. 40 НК РФ). Условия контроля цен сделок в целях налогообложения.

Понятие рыночных цен, идентичных (однородных) товаров, сопоставимых экономических условий, взаимозависимых лиц. Методы определения рыночных цен в целях налогообложения. Официальные источники информации о рыночных ценах. Метод цены последующей реализации и затратный метод.


Тема 4. Налог на прибыль в системе налогового учета предприятия.

Порядок составления расчета налоговой базы. Варианты организации системы налогового учета на предприятии: на основе данных бухгалтерского учета; параллельное ведение налогового учета бухгалтерскому. Система налогового учета по налогу на прибыль, рекомендованная МНС РФ: возможности практического применения.

Порядок признания доходов и расходов в налоговом учете: кассовый метод и метод начисления.

Налоговый учет доходов от реализации. Состав и порядок признания отдельных видов внереализационных доходов. Налоговый учет расходов на производство и реализацию.

Амортизируемое имущество. Порядок определения первоначальной стоимости амортизируемого имущества. Методы и порядок расчета амортизации.

Налоговый учет нормируемых расходов: расходы по страхованию работников, имущества, рекламные, представительские, командировочные, проценты по заемным обязательствам.

Налоговый учет расходов на ремонт основных средств, на формирование резерва на оплату отпусков, на выплату вознаграждений за выслугу лет.

Налоговый учет расходов при реализации имущества. Прямые и косвенные расходы. Налоговый учет внереализационных расходов. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам. Перенос убытков на будущее. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.


Тема 5. Налоговый учет при исчислении НДС.

Условия освобождения от исполнения обязанностей плательщиков НДС (статья 145 НК РФ). Налоговый период и объекты налогообложения НДС. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), при передаче товаров для собственных непроизводственных нужд и осуществления строительно-монтажных работ для собственного потребления. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Исчисление и условия возмещения НДС при экспорте продукции. Особенности исчисления НДС при расчетах с использованием векселей. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг. Условия применения налоговых вычетов. Порядок отнесения НДС на затраты по производству и реализации работ, услуг или увеличения стоимости товарно-материальных ценностей.

Требования к оформлению счетов-фактур, книг покупок и продаж.


Тема 6. Налоговый учет при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Общий порядок определения налоговой базы налоговыми агентами. Условия применения налоговых вычетов налоговыми агентами. Дата получения дохода для целей налогообложения. Налоговый учет доходов, полученных в натуральной форме. Налоговый учет материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования работников работодателями.

Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Порядок составления первичных документов налогового учета - формы 1–НДФЛ и 2-НДФЛ.


Тема 7. Налоговый учет в операциях по единому социальному налогу (ЕСН) у налогоплательщиков, выплачивающих доходы физическим лицам.

Налоговая база и налоговый период. Порядок исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Условия применения регрессивной шкалы ставок ЕСН и страховых взносов в Пенсионный фонд.

Порядок исчисления и уплаты ЕСН. Налоговый учет сумм начисленных выплат, единого социального налога и налогового вычета (индивидуальная карточка налогового учета).

Квартальная и годовая отчетность по ЕСН и страховым взносам в Пенсионный фонд.


Тема 8. Учет и налогообложение товарообменных операций и суммовых разниц.

Правовые основы товарообменных операций. Порядок оценки и учета поступивших материальных ценностей. Оценка и учет выбывающих ценностей. Зачет взаимных требований. Учет НДС по приобретенным и выбывшим товарам, работам, услугам. Налоговый учет товарообменных операций. Контроль цен по товарообменным сделкам.

Понятие суммовой разницы. Порядок признания в налоговом учете при методе начисления. Отражение в аналитических регистрах налогового учета суммовых разниц. Порядок отражения в декларации по налогу на прибыль.


Тема 9. Технология внутреннего контроля налоговых расчетов

Технологическая схема определения налогооблагаемой базы. Налоговое решение и процедура. Документальное обеспечение внутреннего контроля налоговых расчетов. Кадровое обеспечение технологий внутреннего контроля. Контроль налоговых льгот. Организация контроля за изменениями в налоговом законодательстве. Самостоятельное исправление ошибок налогоплательщиком в налоговых декларациях. Классификация налоговых ошибок. Порядок исправления ошибок налогоплательщиком.


Тема 10. Учетная политика для целей налогообложения.

Необходимость и порядок формирования. Организационные аспекты учетной политики организации для целей налогообложения: правила создания, проверки и обработки документов налогового учета, формы аналитических регистров налогового учета и их взаимосвязь, технические средства реализации алгоритмов обработки информации налогового учета, кадровое обеспечение учетного процесса и др.

Основные методические аспекты налогового учета по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество и прочим налогам.

Необходимость и способы внесения изменений в учетную политику для целей налогообложения.


5 ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

(не предусмотрен)


  1. ПРАКТИЧЕСКИЕ (СЕМИНАРСКИЕ) ЗАНЯТИЯ


для заочной формы обучения (5 лет)


№ п/п

Название практического занятия

Ч


1

Определение целей, задач, функций и методов налогового учета

1

2

Решение задач по определению цен сделки для целей налогообложения, расчету рыночных цен.

1

3

Заполнение регистров налогового учета при исчислении налога на прибыль. Решение сквозной задачи.

3

4

Решение сквозной задачи по расчету НДС. Заполнение налоговой декларации.

3

5

Решение задач по расчету НДФЛ. Заполнение

ф.1-НДФЛ, 2-НДФЛ

1

6

Решение задач по исчислению ЕСН и страховых взносов в Пенсионный фонд. Составление индивидуальной карточки налогового учета.

1

7

Решение задач по налоговому учету суммовых разниц и товарообменных операций. Заполнение регистров налогового учета.

1

8

Составление технологических карт внутреннего контроля налоговых расчетов. Решение задач по исправлению ошибок в налоговых декларациях.

0,5

9

Примеры формирования учетной политики для целей налогообложения. Оформление приказа по налоговой политике.

0,5



Итого


12


7 КУРСОВАЯ РАБОТА

(не предусмотрена)


8 САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ


для заочной формы обучения (5 лет)


№ п/п

Содержание самостоятельной работы. Вид контроля

Ч


1

Тесты по темам курса, решение задач

114

2

Контрольная работа

20

Итого


134



9 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


а) основная литература:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

  2. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. – М.: Аналитика пресс, 2005.



б) дополнительная литература:


  1. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. – М.: Налоги и финансовое право, 2005.

  2. Бухгалтерский учет и налогообложение / Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: ТК Велби, 2005.

  3. Касьянова Г.Ю. НДС: просто о сложном. – М.: Информцентр XXI, 2006.

  4. Лапина О.Г. Налог на прибыль в 2006 году. – М.: Эксмо, 2006.

  5. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Попонова Н.А., Нестеров Г.Г. – М.: Эксмо, 2006.

  6. Петечел Т.А. Налоговый учет и отчетность./ Учебно-методичекий комплекс. Учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. Ун-та, 2007. – 225 с.

  7. Петечел Т.А. Налоговый учет и отчетность./ Учебно-методичекий комплекс. Практикум. – Владивосток: Изд-во Дальневост. Ун-та, 2007. – 164 с.


в) методическое обеспечение самостоятельной работы:


  1. Янчук Н.А. Налоговый учет. Тестовые задания для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – Владивосток, Дальрыбвтуз, 2007.

  2. Янчук Н.А. Налоговый учет и отчетность. Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения – Владивосток, Дальрыбвтуз, 2008.



10 МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


При изучении дисциплины «Аудит» студенты должны пользоваться информационным ресурсом СПС Консультант Плюс, Гарант, Кодекс и др.


11 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ


ЛИСТ ОЗНАКОМЛЕНИЯ

№ п/п

ФИО

Должность

Дата ознакомления

Подпись


























































































































































ЛИСТ УЧЁТА ПЕРИОДИЧЕСКИХ ПРОВЕРОК ДОКУМЕНТА


Дата

ФИО

и должность лица,

выполняющего проверку

Изменению подлежат

Роспись



























































































































































































































ЛИСТ ИЗМЕНЕНИЙ





Номер

изменения

Номер

страницы

Номер

пункта

Дата

внесения

ФИО исполнителя

Подпись






























































































































































































































































































































































































































































































































Похожие:

Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconРабочая программа по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconРабочая программа по дисциплине «Международные стандарты аудита» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconРабочая программа по дисциплине «Бухгалтерское дело» для направления подготовки дипломированных специалистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт «Экономики и управления»
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconРабочая программа по дисциплине «Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности» для направления подготовки дипломированных специалистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт «Экономики и управления»
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconРабочая учебная программа по дисциплине «Финансовый менеджмент» для специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Гос впо направления (специальности) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» от 17. 03. 2000
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconПрограмма подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях»
Программа подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconПрограмма подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях»
Программа подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconПрограмма подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях»
Программа подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconПрограмма подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях»
Программа подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» для направления подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Институт Экономики и управления iconПрограмма подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях»
Программа подготовки экономиста по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы