Компетенция таможенных органов в области валютного контроля icon

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля



НазваниеКомпетенция таможенных органов в области валютного контроля
Дата конвертации16.08.2012
Размер75,33 Kb.
ТипРеферат
Компетенция таможенных органов в области валютного контроля


СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ 3Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ 4 1.1. Валюта Российской Федерации 4 1.2. Иностранная валюта 4 1.3. Валютные ценности 5 1.4. Валютные операции 5Глава 2. ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ 6 2.1. Проведение таможенного контроля 6 2.2. Органы таможенного контроля 7 2.2. Ответственность за несоблюдение таможенного режима 7ЗАКЛЮЧЕНИЕ 10СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 11 ВВЕДЕНИЕ Либерализация внешнеэкономической деятельности и предоставление прававыхода на внешний рынок практически любому хозяйствующему субъекту, включаяфизических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью безобразования юридического лица, привели к возникновению новой для российскойэкономики и законодательства проблемы массовой утечки из России за рубежвалютных средств. Суммы, размещенные на зарубежных счетах российскихфизических и юридических лиц, исчисляются миллионами долларов. Отмечаямасштабность этих процессов, эксперты указывают, что в случае возврата вРоссию ее валютных ресурсов страна смогла бы не только решить проблемувыплаты внешней задолженности, но и отказаться от финансовой помощи другихгосударств и международных организаций. Таким образом, сформироваласьсистема утечки финансовых ресурсов из России, в основе которой лежитнезаконная реализация российскими предпринимателями прав на осуществлениевнешнеэкономической деятельности (злоупотребление данным правом). Причинысуществования этой системы - непривлекательность инвестиционного климатаРоссии не только для иностранных, но и для собственных предпринимателей. Цель данной работы определить, что входит в компетенцию таможенныхорганов в области валютного контроля в Российской Федерации. Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ В данной главе даётся определение понятий необходимых для понимания принаписании данной работы. Для большей наглядности глава разбита на пункты. 1.1. Валюта Российской Федерации а) находящиеся в обращении, а так же изъятые или изымаемые из обращения,но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов, банкнот Центральногобанка Российской Федерации и монеты; б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях вРоссийской Федерации; в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях запределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемогоПравительством Российской Федерации и Центральным банком РоссийскойФедерации с соответствующими органами иностранного государства обиспользовании на территории данного государства валюты Российской Федерациив качестве законного платежного средства. 1.2. Иностранная валюта а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством всоответствующем иностранном государстве или группе государств, а так жеизъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств имеждународных денежных или расчетных единицах. 1.3. Валютные ценности а) иностранная валюта; б) ценные бумаги в иностранной валюте; в) драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за исключениемювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий; г) природные драгоценные камни, а также жемчуг, за исключением ювелирныхи других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий (ст. 1 ЗаконаРФ "О валютном регулировании и валютном контроле"). 1.4. Валютные операции Понятие валютных операций дано в п. п. 7-10 ст. 1 Закона о валютномрегулировании. К валютным операциям законодатель отнес: операции, связанныес переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в томчисле использование в качестве средства платежа иностранной валюты иплатежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылку в РоссийскуюФедерацию и из нее валютных ценностей; осуществление международных денежныхпереводов. Таким образом, предварительная оплата по внешнеторговомуконтракту однозначно должна квалифицироваться как валютная операция,связанная с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валютеподразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанныес движением капитала. Глава 2. ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютныхценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль завалютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границутоваров и транспортных средств. 2.1. Проведение таможенного контроля В связи с осуществлением валютного контроля должностные лица таможнинаделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы,связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получатьнеобходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим припроверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сферевалютного законодательства, не производить выпуск товаров в случаепредставления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленныхтребований, а также другими правами, предусмотренными российскимзаконодательством. Таможенные органы при осуществлении ими функций валютного контроля имеютправо: . не производить выпуск товаров в случае представления ненадлежаще оформленных документов, необходимых для валютного контроля; . осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций экспортеров; . запрашивать у экспортера и банков документы и информацию об осуществляемых ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств. 2.2. Органы таможенного контроля Распределение компетенции по валютному контролю производится междуследующими структурными подразделениями таможенных органов: . таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре таможенного поста), акцизным таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре акцизного таможенного поста); . отделом таможенного оформления и таможенного контроля и отделом таможенной стоимости и валютного контроля таможни (в т.ч. таможни центрального подчинения); . отделом таможенной стоимости и валютного контроля регионального таможенного управления. . Управлением валютного контроля Государственного таможенного комитета. 2.2. Ответственность за несоблюдение таможенного режима В ходе осуществления контроля за соблюдением участникамивнешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД) требований валютного итаможенного законодательства отделом валютного контроля (далее - ОВК)запрашивает у уполномоченных банков, участников ВЭД и на таможенных постахдокументы, необходимые для осуществления данного контроля (ГТД, ПС,транспортные документы, инвойсы, письма из уполномоченных банков и другие). При подтверждении своевременного и полного зачисления выручки, либоввозе товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности наосновании подтверждающих документов ОВК готовит акт о результатах проверки. В случае непоступления (несвоевременного поступления) выручки; неввозатоваров, эквивалентных по стоимости переведенным в их оплату средствам, илинеосуществления возврата переведенных ранее в оплату товаров средств;неввоза товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельностипри совершении бартерных сделок выносится определение о возбуждении дела обадминистративном правонарушении и проведении административногорасследования или составляется протокол об административном правонарушении,ответственность за которое предусмотрена статьями 15.25 или 16.17 КодексаРоссийской Федерации об административных правонарушениях. Акт проверки,определение о возбуждении дела об административном правонарушении илипротокол об административном правонарушении вместе с материалами,являющимися поводом и основанием для возбуждения дела об административномправонарушении, передаются в соответствии с порядком, предусмотренным, втом числе приказом МЮТ от 29.07.2002 N 333, для регистрации вправоохранительный блок таможни, где осуществляются дальнейшиепроцессуальные действия по материалам об административном правонарушении. В процессе проведения проверки ОВК для получения необходимых сведенийнаправляет соответствующие запросы в ОРО, а также в ОТИ таможни. Информацияо присвоении номера определению или протоколу об административномправонарушении, о суммах штрафных санкций, указанных в постановлении поделу об административном правонарушении, об уплаченных суммах штрафов послеполучения указанных сведений в виде копий документов из ОТР и ОИПпоДАПтаможни заносится сотрудниками ОВК в электронные копии КУ и УК и с копиямипостановлений по делу об административном правонарушении передается в ОВКЦТУ. ОТР регистрирует поступившее из ОВК определение или протокол обадминистративном правонарушении в порядке, определенном соответствующиминормативными документами ГТК России и приказом МЮТ от 29.07.2002 N 333.Сотрудники ОТР принимают материалы к производству и осуществляют вустановленном порядке конкретные процессуальные действия. Сотрудники ОТР врамках производства по делу в части, касающейся незачисления выручки, привыявлении превышения суммы незачисления свыше 10000-кратного установленногоМРОТ, предусмотренного ст. 193 УК РФ, в соответствии со ст. 300 ТК РФрешают вопрос о передаче материалов дела об административном правонарушениив органы дознания. В процессе производства при необходимости привлекаютсотрудников ОВК для консультаций, а при подготовке постановления по делам,возбужденным в соответствии со ст. 15.25 КоАП, согласовывают с ОВК проектпостановления. ОТР информирует ОВК о продлении производства по делу обадминистративном правонарушении, о соединении дел в одно производство илинаправлении материалов в судебные инстанции, а также о результатахрассмотрения материалов дела в судебной инстанции. После завершения производства по делу об административном правонарушениив 3-дневный срок ОТР направляет копии постановлений по делам в ОВК таможнидля формирования установленной отчетности по валютному контролю[1]. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлениивалютных операций является единственной целью валютного контроля. Необходимо обратить внимание, что ЦБ РФ, в соответствии со ст.9 НК, неявляется участником отношений, регулируемых законодательством о налогах исборах. Участником таких отношений из числа органов валютного контроляявляется только Государственный таможенный комитет РФ, который, всоответствии с п.2 ст.10 Закона "О валютном регулировании и валютномконтроле", может контролировать выполнение резидентами обязательств виностранной валюте перед государством. Заметим, однако, что на территорииРФ ни на кого не может возлагаться обязанность уплаты налога и сбора виностранной валюте. Безусловное право (а не обязанность) уплаты налогов исборов в иностранной валюте предоставлено лишь лицам, не являющимсяналоговыми резидентами РФ. Резидентам же такое право, в виде отступления отобщего правила об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов ввалюте РФ, может быть предоставлено федеральными законами (п.3 ст.45 НК).Однако возможности возложения на резидентов обязанности по уплате налога виностранной валюте ст.45 НК не предусматривает. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Таможенный кодекс Российской Федерации. - М.: «ТД ЭЛИТ-2000», 2002. 2. Комментарий к таможенному кодексу. - М.: Издательская группа ИНФРА- М-НОРМА, 1997. 3. Комментарий к Закону РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (А.М. Эрделевский) - М.: Юрид. лит., 2000. 4. Приказ МЮТ 392 от 19.08.02 «О введении порядка взаимодействия структурных подразделений таможни при осуществлении валютного контроля» - http://www.vch.ru 5. http://www.bolshe.ru----------------------- [1] Приказ МЮТ 392 от 19.08.02 “О введении порядка взаимодействияструктурных подразделений таможни при осуществлении валютного контроля”.




Нажми чтобы узнать.

Похожие:

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconПлан введение составные элементы валютной системы
Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических...
Компетенция таможенных органов в области валютного контроля icon«Валютное регулирование»
...
Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconСтатья 28. Компетенция Российской Федерации в области образования
В области образования ведению Российской Федерации в лице ее федеральных органов государственной власти и органов управления образованием...
Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconДознание и оперативно-розыскная деятельность таможенных органов. 3
Требования предъявляемые к таможенным органам для обеспечения порядка проверки сведений о нарушении таможенных правил. 11
Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconСеверный (арктический) федеральный университет им. М. В. Ломоносова юридический институт Кафедра административного и финансового права задания для прохождения производственной практики в структурных подразделениях архангельской таможни общие положения
Практика начинается с изучения системы таможенных органов рф, правовых и организационных основ их деятельности, полномочий при совершении...
Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconВалютного контроля в РФ. Основные валютные ограничения Система валютного контроля в РФ. Основные валютные ограничения
Становление высокоэффективной российской экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является...
Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconВведение. 3 Введение. 3 Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в РФ. 5
Вывоз капитала предпринимателями с целью сохранить легально нажитый капитал в условиях политической и экономической нестабильности...
Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconКомпетенция органов местного самоуправления

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconСистема таможенных органов

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля iconСистема таможенных органов РФ

Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы