2. Общие положения деятельности специализированного депозитария icon

2. Общие положения деятельности специализированного депозитария



Название2. Общие положения деятельности специализированного депозитария
страница4/4
Дата конвертации13.08.2012
Размер358.95 Kb.
ТипРеферат
1   2   3   4

3.15.Учет начисления резервов на выплату вознаграждений и других расходов, связанных с управлением имуществом Фонда
3.15.1.Общие положения
3.15.2.Ежедневно резервируются средства для оплаты услуг управляющего и иных расходов, связанных с управлением имуществом фонда.
3.15.2.Величина резервируемых средств на выплату вознаграждения управляющей компании рассчитывается как одна триста шестидесятая часть стоимости чистых активов по результатам их последней оценки, умноженная на норматив вознаграждения управляющей компании, установленный в правилах фонда.
3.15.3.Величина прочих резервов рассчитывается как одна триста шестидесятая часть стоимости чистых активов по результатам их последней оценки, умноженная на норматив прочих расходов, установленный в правилах фонда.
3.15.4. После окончания первичного размещения списание сумм начисленного резерва производится в соответствии со сроками, установленными в правилах фонда и договорах между управляющей компанией - специализированным депозитарием и управляющей компанией - аудитором фонда.
3.15.4.Отдел учета и контроля депозитария контролирует правильность начисления вышеуказанных резервов и своевременность их перечисления.
3.15.5.В конце отчетного года производится окончательный расчет предельного размера средств, которые могут быть израсходованы на оплату прочих расходов, в соответствии со среднегодовой стоимостью чистых активов Фонда и соответствующая корректировка резерва:
· если к концу финансового года управляющий истратил больше средств, чем было зарезервировано, разница между полученными и истраченными средствами относится на затраты управляющей компании;
· если резерв на оплату прочих расходов превысил сумму фактических затрат, то остаток средств списывается с дебета счета 89 «Резервы предстоящих расходов и платежей» в кредит счета 96 субсчет «Расчеты по имуществу Фонда».
3.15.6. Бухгалтерский учет начисления резервов и перечисления вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию.
Контрольный бухгалтерский учет включает:

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Начисление резерва на выплату вознаграждения УК, включая НДС

cчет 96субсчет "Расчеты по имуществу Фонда"

счет 89 субсчет "Резерв на оплату услуг УК"

Резерв начисляется в соответствии с правилами фонда

2.Начисление кредиторской задолженности по вознаграждению УК

счет 89 субсчет "Резерв на оплату услуг УК"

счет 76 субсчет "Расчеты с УК"

Начисление производится в соответствии с учетной политикой Фонда

3. Начисление резерва на выплату вознаграждения СД, включая НДС, Аудитора Фонда, включая НДС, и прочих расходов

счета 96 субсчет Расчеты по имуществу Фонда

счет 89 соответствующие субсчета

Резерв начисляется в соответствии с Правилами Фонда и договорами между УК и СД; УК и Аудитором

4. Начисление кредиторских задолженностей по вознаграждениям СД и аудитора. Начисление кредиторской задолженности по прочим расходам, выплачиваемым из имущества фонда

Счет 89 соответствующие субсчета

Счет 76 соответствующие субсчета

Начисления производится в соответствии с учетной политикой фонда

5. Перечисление УК, СД, Аудитору фонда вознаграждений. Перечисление денежных средств на оплату/компенсацию УК прочих расходов, связанных с управлением имуществом фонда

Счет 76 соответствующие субсчета

51

Копии платежных документов, выписок по банковскому счету Фонда. Документы, подтверждающие понесенные затраты

6. Отнесение на прирост имущества фонда излишне начисленного резерва на прочие расходы. Проводка делается на сумму разницы резерва и расходов в конце отчетного года

счет 89 субсчет "Резерв на прочие расходы

счета 96 субсчет "Расчеты по имуществу Фонда"

Документы, подтверждающие понесенные затраты

3.16.Учет инвестиционных операций паевого инвестиционного фонда.
3.16.1.Инвестирование денежных средств фонда в Государственные ценные бумаги.
3.16.1.1.Бухгалтерский учет операций с ГКО.
а) Приобретение ГКО

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Перечисление денежных средств брокеру на приобретение ГКО

57

51

Копии платежных документов, выписки по банковскому счету Фонда

2. Получение брокером денежных средств на приобретение ГКО

Счет 76 субсчет «Расчеты по
1   2   3   4




Нажми чтобы узнать.

Похожие:

2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconПриложение Структуры и механизмы функционирования электронного депозитария
Для формирования веб-представления электронного депозитария не требуется специального инструментария, кроме базовых и широко доступных...
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconА общие сведения
Муниципальная услуга "Предоставление жилых помещений муниципального специализированного жилищного фонда"
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconСеверный (арктический) федеральный университет им. М. В. Ломоносова юридический институт Кафедра административного и финансового права задания для прохождения производственной практики в структурных подразделениях архангельской таможни общие положения
Практика начинается с изучения системы таможенных органов рф, правовых и организационных основ их деятельности, полномочий при совершении...
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconЗакон от 12 января 1996 г. N 7-фз "О некоммерческих организациях" Принят Государственной Думой 8 декабря 1995 года Глава I. Общие положения (ст ст. 1 5) Глава II. Формы некоммерческих организаций (ст ст. 6 12)
Общие положения Статья Предмет регулирования и область действия настоящего
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария icon1. Общие положения 3 > Требования к результатам освоения
Анализ и диагностика финасово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) 31
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconI. Общие положения
Соглашение является правовым актом, регулирующим социально-трудовые отношения в сфере образования и науки, устанавливающим общие...
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconОбщие положения
Российской Федерации, основные принципы государственной политики Российской Федерации в сфере образования, общие правила функционирования...
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconI. Общие положения
Методика) разработана с целью организации учебной деятельности студентов очной формы обучения по учебной дисциплине «Основы документирования...
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconI. Общие положения
Москвы по направлению «Юриспруденция»: «Особенности и проблемы регулирования предпринимательской деятельности в мегаполисах (анализ...
2. Общие положения деятельности специализированного депозитария iconКомментарий к Семейному кодексу Российской Федерации
I. Общие положения в разделе I ск закреплены положения, имеющие принципиальное значение
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы