Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» icon

Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах»



НазваниеРостовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах»
страница6/8
Дата конвертации12.08.2012
Размер0,98 Mb.
ТипРеферат
скачать >>>
1   2   3   4   5   6   7   8

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»»



Основной задачей предприятий является наиболее полное обеспечение спроса потребителей высококачественной продукцией. Темпы роста объема реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Основные финансовые показатели деятельности предприятия (приложение А) исследования приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные финансовые показателей ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» на 01.01.2012г.

Показатели

01.01.2010

01.01.2011

01.01.2012

Рекомендованное значение

1

2

3

4

5

Коэф. абсолютной ликвидности

0.0313

0.0227

0.0422

=>0,2

Коэф. текущей ликвидности

1.293

1.451

1.548

2

Коэф. обеспеченности собственными оборотными средствами

-0.066

0.133

0.223

=>0,1

Коэф. текущей платежеспособности




2.411

2.36

<=3,0

Коэф. автономии

0.446

0.49

0.499

=>0,5

Коэф. соотношения заемных и собственных средств

1.243

1.039

1.003

<=1

Коэф. общей оборачиваемости имущества (ресурсов)

-

2.321

2.516

-

1

2

3

4

5

Коэф. оборачиваемости материальных активов

-

5.267

5.326

-

Срок оборачиваемости средств в расчетах, дн.

-

13.714

17.93

-

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дн.

-

41.8

46

-

Коэф. оборачиваемости собственного капитала

-

4.95

5.082

-

Фондоотдача основных средств, руб.

-

5.328

6.778

-

Рентабельность продаж, исчисленная по прибыли от реализации продукции, %

-

11.25%

10.26%

-

Общая рентабельность продаж, исчисленная по балансовой прибыли, %

-

8.0%

8.05%

-

Рентабельность собственного капитала, %

-

39.59%

40.9%

-

Экономическая рентабельность, %

-

18.56%

20.26%

-

Рентабельность затрат, %

-

9.46%

9.89%

-

Период окупаемости собственного капитала, лет

-

2.526

2.445

-

Совокупный недостаток (-) оборотных средств для текущей деятельности и погашения текущей задолженности, тыс. руб.

Недостаток -40386

Недостаток -34082

Недостаток -34297

-


Из аналитического баланса (приложение Б) можно сделать следующие выводы:

1. Увеличивается потенциал (возможности) предприятия.

2. Потенциал предприятия в относительном выражении увеличился по массе применяемых активов на: 18.96 %

3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 23.2%. Приросте потенциала повышается его использование.

4. Уменьшились нематериальные активы на 2 000 руб.

5. Уменьшается доля основных средств в активах с 40.29% до 34.47%. Структура активов становится менее устойчивой к инфляции, т.к. снижается доля основных средств, которые в меньшей степени подвержены инфляции.

6. Дебиторская задолженность, платежи, по которым должны поступить после 12 месяцев отсутствует, что является положительным явлением, т.к. в условиях кризиса платежей, вызванных различными, в основном, макроэкономическими факторами, независящими от предприятий, большинство предприятий, особенно в реальном секторе экономики имеют этот вид задолженности.

7. Увеличивается дебиторская, задолженность платежи, по которым должны поступить до 12 месяцев на 6431 000 руб. - отрицательная тенденция. Увеличивается отвлечение средств, в форме этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия. Увеличивается косвенное кредитование средствами данного предприятия других предприятий. Предприятие несет убытки от обесценивания дебиторской задолженности. Примите меры по своевременному взысканию этого вида задолженности.

8. Увеличивается величина медленно реализуемых активов на 19178 тыс. руб. Этот показатель имеет негативное значение в случае продажи, ликвидации предприятия. Для действующего предприятия, если не происходит существенного снижения выпуска (продажи) товаров, продукции, работ, услуг, динамика этого показателя не имеет существенного значения.

9. Увеличиваются наиболее ликвидные активы на 1796 тыс. руб.

10. Увеличиваются денежные средства на 1796 тыс. руб. Если имеет место высокая инфляция (более 5% в год), то необходимо принять меры к уменьшению величины денежных средств для сохранения их от инфляции, т.е. целесообразно быстрее конвертировать их в материальные оборотные или основные средства.

11. Размер уставного капитала не изменился.

12. Величина добавочного и резервного капиталов не изменилась.

13. Произошло увеличение общей величины капиталов и резервов на 15880 тыс. руб., т.е. собственных средств предприятия. Положительная тенденция.

14. Увеличивается величина заемных средств на 13174 тыс. руб. - тенденция отрицательная, если это увеличение приводит к снижению платежеспособности ниже нормативного уровня.

15. Увеличивается величина собственных средств в обороте на 14231 тыс. руб. Тенденция положительная, направлена на повышение деловой активности предприятия.

16. В анализируемом периоде имущество увеличилось на 29054 тыс. руб. Повышается потенциал предприятия, исчисленный по имуществу, на 18.96%.

Анализ состояния основных средств и их воспроизводство ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» за 2010 г. представлен в таблице 2.2.

Задачами анализа основных средств являются:

- анализ структурной динамики основных средств;

- анализ воспроизводства и оборачиваемости;

- анализ эффективности использования;

- анализ эффективности затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

Таблица 2.2 - Анализ состояния и эффективности использования основных средств ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» на 01.01.2012г.

Показатели

за 2010 г.

за 2011 г.

Отклонение,

Темп роста, %

1

2

3

4

5

Коэффициент износа основных средств

0.489

0.514

0.026

105.31

Коэффициент годности основных средств

0.511

0.486

-0.026

94.93

Коэффициент обновления основных средств

0.046

0.077

0.031

166.01

Срок обновления основных средств

20.834

12.122

-8.712

58.18

Коэффициент интенсивности обновления

3.837

7.9

4.063

205.89

Коэффициент выбытия основных средств

0.013

0.01

-0.002

83.48

1

2

3

4

5

Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе организации

0.436

0.371

-0.064

85.22

Фондоотдача

5.33

6.78

1.45

127.2

Фондоемкость

0.19

0.15

-0.04

78.95

Численность работающих, чел.

710

790

80

111.27

Фондовооруженность

90.61

78.86

-11.75

87.03

Фондорентабельность основных средств

59.94%

69.51 %

9.58%

115.98

Относительная экономия основных средств, тыс. руб.

-19421.2

-19327.4

93.8

99.5


На предприятии ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» преобладает доля основных средств с высокой степенью износа. При этом высокими темпами идет обновление производственных фондов, что свидетельствует о возможном расширении и обновлении производственной базы предприятия.

Коэффициенты движения и технического состояния основных средств представим в таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ состояния основных средств ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» на 01.01.2012г.

Показатель



Индекс изме­нения



Коэффициент

Срок

обнов­ления


Дней

факти­ческой эксплу­атации


обнов­ления


интен­сивности обнов­ления


масштабности обнов­ления

стабили­зации


выбытия


1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.Здания

1

-

-

0

1

0

-

-

2. Сооружения и передаточные устройства

1

-

-

0

1

0

-

-

3. Машины и оборудование

1.06

6.72

0.15

0.07

0.94

0.01

5214.3

36500

4.Транспортные средства

1

1

1

0.08

1

0.08

4562.5

4562.5

1

2

3

4

5

6

7

8

9

5. Производственный и хозяйственный инвентарь

1.07

3.34

0.3

0.09

0.93

0.03

4055.6

12166.7

6.Рабочий скот

-

-

-

-

-

-

-

-

/.Продуктивный скот

-

-

-

-

-

-

-

-

8. Многолетние насаждения

-

-

-

-

-

-

-

-

9.Другие виды основных средств

-

-

-

-

-

-

-

-

10. Земельные участки

и объекты природопользования

-

-

0

1

0

-

365

-

11. Капитальные вложения на коренное улучшение земель

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего основных средств

1.07

7.9

0.13

0.08

0.93

0.01

4562.5

36500


Приведем исходные данные для анализа финансов деятельности в виде таблицы (приложение Б).

По составленной таблице можно сделать следующие выводы:



Рис. 2.2 - Структура выручки ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» на 01.01.2012г.


В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1. 81.41 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2. 8.33 копеек коммерческих расходов;

3. 0 копеек управленческих расходов;

4. 10.26 копеек прибыли



Рис. 2.3 - Структура выручки ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» на 01.01.2011 г


В предыдущем периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1. 84.58 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2. 4.17 копеек коммерческих расходов;

3. 0 копеек управленческих расходов;

4. 11.25 копеек прибыли

В отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) копеек;

  1. - за счет изменения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на: -3.17 копеек;

  2. - за счет изменения коммерческих расходов на: 4.16 копеек;

  3. - за счет изменения управленческих расходов на: 0 копеек;

  4. - за счет изменения прибыли на: -0.99 копеек;

В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1. - прибыли от продаж: 127.41%;

2. - полученные проценты: 0.0%;

3. - уплаченные проценты: - 7.43%;

4. - доходы от участия в других организациях: 0%;

5. - прочие операционные доходы: 35.29%;

6. - прочие операционные расходы: - 55.27%;

Баланс факторов: 100%.


Рис. 2.4 - Влияние факторов на формирование прибыли до налогообложения ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» на 01.01.2012г.


В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1. - прибыли от продаж: 140.66%;

2. - полученные проценты: 0.0%;

3. - уплаченные проценты: -14.52%;

4. - доходы от участия в других организациях: 0%;

5. - прочие операционные доходы: 69.63%;

6. - прочие операционные расходы: - 95.78%;

Баланс факторов: 100%




Рис. 2.5 - Влияние факторов на формирование прибыли до налогообложения ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» на 01.01.2011 г.

В отчетном периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

  1. Прибыль до налогообложения: 156.14%;

  2. Отложенные налоговые активы: 2.01%;

  3. Отложенные налоговые обязательства: -4.62%;

  4. Текущий налог на прибыль: -53.52%;

Баланс факторов: 100%.

В целях налогового учета предприятием за 2008 год признана большая сумма расходов, чем в целях бухгалтерского учета. Можно сделать вывод об эффективности налоговой политики предприятия.

В предыдущем периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

  1. Прибыль до налогообложения: 149.28%;

  2. Отложенные налоговые активы: 0.68%;

  3. Отложенные налоговые обязательства: -5.78%;

  4. Текущий налог на прибыль: -44.17%;

  5. Баланс факторов: 100%.

Оценка финансового состояния, устойчивости и деловой активности предприятия является не просто важным элементом управления предприятием. Результаты этой оценки служат визитной карточкой, рекламой, позволяющими определить переговорную позицию предприятия при контактах с представителями различных партнерских групп.

Проанализируем ликвидность баланса ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»» на 01.01.2012года приведем в таблице 4

Таблица 2.4 - Активы и пассивы ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»»

АКТИВ



01.01.2011

01.01.2012

ПАССИВ



01.01.2011

01.01.2012

Излишек (+) или

недостаток (-) активов

на погашение

обязательств













01.01.

2008

01.01.

2010

1

2

3

4

5

6

7

8

1 Наиболее ликвидные активы

1409

3205

1 Наиболее сроч. обязательства

42922

65046

-41513

-61841

2 Быстрореали­зуемые активы

17816

24247

2 Краткосрочные пассивы

19163

10849

-1347

13398

3 Медленнореа-лизуемые активы

70863

90041

3 Долгосрочные пассивы

16036

15400

54827

74641

4. Труднореали­зуемые активы

63188

64837

4. Постоянные пассивы

75155

91035

-11967

-26198

БАЛАНС

153276

182330

БАЛАНС

153276

182330

X

X


Фактические соотношения на начало анализируемого периода:

  1. (1409)А1<П1(42922)

  2. (17816) А2<П2(19163)

  3. (70863) АЗ>ПЗ(16036)

  4. (63188) А4<П4(75155)

Вывод:

На 01.01.2011 г. не достигались условия абсолютной ликвидности баланса.

Фактические соотношения на конец анализируемого периода:

  1. (3205)А1<П1(65046)

  2. (24247) А2>П2(10849)

  3. (90041) АЗ>ПЗ(15400)

  4. (64837) А4<П4(91035)

Вывод:

На 01.01.2012г. не достигались условия абсолютной ликвидности баланса.



Рис. 2.6 - Структура активов ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»»на 01.01.2011 г. и 01.01.2012г. соответственно




Рис. 2.7 - Структура пассивов ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»»на 01.01.2011 г. и 01.01.2012г. соответственно


Проанализируем рентабельность деятельности ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш»».

1 Рентабельность продаж (Р1) определяется отношением прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции, работ, услуг к выручке от продажи.

- Р1 предшествующий - 11.25%

- Р1 отчетный - 10.26%

- Изменение - 0.99% - отрицательная тенденция

2 Общая рентабельность продаж (Р2) определяется (убытка) к выручке от продажи товаров, продукции, работ отношением балансовой прибыли, услуг.

- Р2 предшествующий - 8.0%

- Р2 отчетный - 8.05%

- Изменение + 0.05% - положительная тенденция

Выводы:

Прибыль от продажи товаров, работ, услуг увеличивается медленными темпами по сравнению с прибылью, полученной из других источников, повышается уровень диверсификации производства.

3 Рентабельность собственного капитала (РЗ) по балансовой прибыли определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к собственному капиталу.

- Р3 предшествующий -39.59%

- Р 3 отчетный - 40.9%

- Изменение +1.32% - положительная тенденция

Вывод:

Улучшается использование собственного капитала, повышается ликвидность предприятия, повышается статус собственников предприятия.

Возможно повышение уровня котировок ценных бумаг данного предприятия, в случае их наличия.

4 Экономическая рентабельность (Р4) определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к имуществу предприятия.

- Р 4 предшествующий - 18.56%

- Р4 отчетный - 20.26%

- Изменение + 1.69% - положительная тенденция

Вывод:

Улучшается использование имущества предприятия. Экономическая рентабельность выше ставни рефинансирования. Целесообразно увеличение потенциала предприятия за счет привлеченных заемных средств.

5 Фондорентабельность (Р5) определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к величине внеоборотных активов.

- Р5 предшествующий - 41.73%

- Р5отчетный - 53.1%

- Изменение +11.37% - положительная тенденция

Вывод:

Повышается эффективность использования внеоборотных активов, в том числе основных средств.

6 Рентабельность прямых затрат определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.

- Р6 предшествующий - 9.46%

- Р6 отчетный - 9.89%

- Изменение +0.43% - положительная тенденция

Вывод:

Повышается рентабельность прямых затрат на производство реализованной (проданной) продукции, работ, услуг, а также затрат на приобретение и продажу товаров.

7 Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

- Р 7 предшествующий -33.65%

- Р7 отчетный - 37.01 %

- Изменение + 3.36% - положительная тенденция

Вывод:

Повышается эффективность использования перманентного капитала.

8 Устойчивость экономического роста показывает, какими темпами в процентах изменяется собственный капитал за счет финансово-хозяйственной деятельности.

- Р8 предшествующий - 39.59%

- Р8 отчетный - 40.9%

- Изменение +1.32% - положительная тенденция

Вывод:

Имеет место экономический рост, имеется возможность увеличения собственного капитала.

9 Период окупаемости собственного капитала показывает число лет, в течении которых полностью окупятся вложения в данное предприятие.

- Р 9 предшествующий – 2,5 %

- Р9 отчетный - 2,4 %

- Изменение - 0.1 - положительная тенденция

Вывод:

Сокращается период окупаемости собственного капитала. Вложения в собственный капитал окупятся за 2,4 года.

10 Рентабельность затрат по прибыли до налогообложения (Р10) определяется отношением балансовой прибыли (убытка) до налогообложения к затратам, включающим себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, а также коммерческие и управленческие расходы.

- Р 10 предшествующий - 9.01 %

- Р 10 отчетный - 8.97%

- Изменение - 0.04% - отрицательная тенденция

Вывод:

Снижается рентабельность затрат по прибыли до налогообложения на производство реализованной (проданной) продукции, работ, услуг, а также затрат на приобретение и продажу товаров.

11 Рентабельность затрат по чистой прибыли (Р11) определяется отношением чистой прибыли (убытка) к затратам, включающим себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, а также коммерческие и управленческие расходы.

- Р 11 предшествующий - 6.04%

- Р 11 отчетный - 5.74%

- Изменение - 0.29% - отрицательная тенденция

Вывод: Снижается рентабельность затрат чистой по прибыли на производство реализованной (проданной) продукции, работ, услуг, а также затрат на приобретение и продажу товаров. Рентабельность затрат по чистой прибыли снизилась в большей степени, чем рентабельность по прибыли до налогообложения. Это говорит не только о снижении эффективности основной деятельности, но и о не рациональной налоговой политике, применяемой на предприятии.

12 Рентабельность активов (Р12) определяется отношением чистой прибыли (убытка) к средней величине активов за анализируемый период

- Р12 предшествующий - 12.44%

- Р12 отчетный - 12.97%

- Изменение + 0.54% - положительная тенденция

Выводы: Повышается рентабельность активов по чистой прибыли

13 Рентабельность собственного капитала (Р13) по чистой прибыли определяется отношением чистой прибыли (убытка) к собственному капиталу.

- Р13 предшествующий - 26.52%

- Р13 отчетный - 26.2%

- Изменение - 0.32% - отрицательная тенденция

Вывод: Повышается рентабельность собственного напитала по чистой прибыли.

1   2   3   4   5   6   7   8




Нажми чтобы узнать.

Похожие:

Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconРоссийская международная академия туризма Факультет менеджмента и экономики туристского бизнеса Кафедра управление персоналом в туризме
Понятие управления, основные категории управления и их сущность (субъект, объект и цель управления)
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconДиссертация на соискание степени магистра менеджмента выпускающие подразделения
Подразделения: кафедра менеджмента иэф, кафедра экономики природных ресурсов ипр, кафедра отвпо иип, кафедра международного менеджмента...
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconМинистерство общего и профессионального образования российской федерации тюменский государтственный университет международный институт финансов, управления и бизнеса финансовый факультет кафедра финансов, денежного обращения и кредита
Ii. Анализ действующего порядка налогообложения прибыли на территории г. Урая
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconСамарский Государственный Аэрокосмический Университет Факультет экономики и управления Кафедра менеджмента курсовая работа по курсу Исследования Систем Управления на тему: исследование
Определить существует ли зависимость между производством ликеро-водочных изделей (Y) и
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconКруглый стол
Посольство Франции, Фонд «Институт экономики города», кафедра Экономики города и муниципального управления гу-вшэ
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconМинистерство экономического развития и торговли Российской Федерации
Авторы: проф. Ивашковская И. В.(кафедра экономики и финансов фирмы), преп. Теплицкий А. В. (кафедра экономики и финансов фирмы, компания...
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconИнтернет
Балаковский Институт Техники, Технологий и Управления Факультет инженерно строительный Кафедра Управления информатики в технических...
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconПотребность и необходимость управления в деятельности человека. Менеджмент в системе понятий рыночной экономики. Эволюция менеджмента: условия и предпосылки возникновения менеджмента, школы менеджмента
Лидерство и стиль управления. Власть и партнерство. Групповая динамика и разрешение конфликтов. Формальное и неформальное управление....
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconРоссийская международная академия туризма Факультет менеджмента и экономики туристского бизнеса Кафедра управление персоналом в туризме
«Информационные технологии управления персоналом» для студентов 5 курса Института менеджмента
Ростовский международный институт экономики и управления кафедра «Экономики и финансов» Кафедра «Менеджмента и управления в социотехнических системах» iconМосковский экономико-статистический институт факультет экономики и менеджмента Кафедра экономики и статистики фирмы дипломная работа тема: управление проектом
Определение эффективности и сравнение различных вариантов инвестиционного проекта 67
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы