Учет уставного капитала в банках icon

Учет уставного капитала в банках



НазваниеУчет уставного капитала в банках
Дата конвертации09.08.2012
Размер359,66 Kb.
ТипРеферат
Учет уставного капитала в банках


Содержание. ВведениеI. Порядок создания кредитной организации………………………………..3 1. Уставный капитал кредитной организации……………………….. 3 2. Требования ЦБ к вновь создаваемым кредитным организациям по формированию уставного капитала……………..9 3. Документы, представляемые в Банк России для государственной регистрации кредитной организации…………. .11II. Порядок государственной регистрации и лицензирования кредитной организации…………………………………………………….16 1. Порядок государственной регистрации кредитной организации………………………………………………….......... ..16 2. Порядок лицензирования банковской деятельности вновь созданных кредитных организаций…………………………20III. Формирование уставного капитала акционерного банка и его учет………………………………………………………… 22 Пример……………………………………………………………… ….24IV. Порядок проверки уставного капитала коммерческого банка……………………………………………………..27 Заключение……………………………………………………………… …30 Список литературы…………………………………………………............31 Приложение……………………………………………………………… ...32 Введение. Процесс сбора необходимых документов и последующего их представления вБанк России для государственной регистрации и лицензирования очень сложен итребует глубокого знания законодательной базы. Первая глава раскрывает наиболее важные законы, регулирующие порядоксоздания банков и кредитных организаций, требования ЦБ РФ к вновьсоздаваемым кредитным организациям и к представляемым для регистрациидокументам. Также здесь представлены требования к учредителям кредитнойорганизации, как юридическим так и физическим лицам. Во второй главе представлен порядок государственной регистрациикредитной организации, сроки рассмотрения Банком России документов огосударственной регистрации кредитной организации, действия ЦБ РФ приположительном решении о государственной регистрации, причины отказа вгосударственной регистрации кредитной организации, сроки оплаты уставногокапитала, виды лицензий, выдаваемых Банком России кредитной организации, атакже ответственность за нарушение кредитной организации условийлицензирования банков. Формирование уставного капитала акционерного банка и его учетрассмотрен в третьей главе: категория, количество и номинальная стоимостьразмещаемых акций и порядок их учета. Также в этой главе приведен условныйпример по учету уставного капитала вновь создаваемого банка, приведенатаблица учредителей с принадлежащими им долями и акциями и составленвступительный баланс акционерного банка. В четвертой главе изложен порядок инспекционной проверки уставногокапитала банка, документы, используемые при проверке, а также выясняетсяряд вопросов о наличии документов о начальной деятельности банка. I. Порядок создания кредитной организации. 1. Уставный капитал кредитной организации. Коммерческие банки представляют собой предприятия, осуществляющиепредпринимательскую деятельность с целью получения прибыли исключительно вденежно-финансовой сфере, выполняя посредническую роль в перемещенииденежного и ссудного капитала от владельцев к заемщикам. Правовой статус кредитной организации в Российской Федерацииопределяется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»,Конституцией РФ, Федеральным законом «О Центральном банке РФ (БанкеРоссии)», другими федеральными законами и нормативными актами ЦБ РФ. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковскойдеятельности» (ст.1), кредитная организация – это юридическое лицо, котороедля извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основанииспециального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлятьбанковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формысобственности как хозяйственное общество. Банком признается кредитная организация, которая имеет исключительноеправо осуществлять в совокупности такие банковские операции, как: . привлечение во вклады денежных средств граждан и юридических лиц; . размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; . открытие и ведение банковских счетов граждан и юридических лиц. При этом организация обязана иметь лицензию и пройти регистрацию вкачестве банка, если она выполняет перечисленные банковские операции. Длятого, чтобы иметь возможность осуществлять те или иные банковские операции,кредитная организация должна пройти государственную регистрацию и получитьлицензию на осуществление банковских операций. Одним из непременных условийгосударственной регистрации и получения лицензии является формированиебанком достаточного по объему и необходимого по структуре уставногокапитала. В соответствии со статьей 11 Федерального закона «О банках и банковскойдеятельности» уставный капитал банка составляется из величины вкладов егоучастников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующегоинтересы его кредиторов. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются наакционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность созданиябанков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому)исключается действующим законодательством, согласно которому уставныйкапитал банка формируется из средств не менее трех участников. У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капиталразделен на определенное число акций равной номинальной стоимости,размещаемых среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправетребовать от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость инадежность банка и создает для банка прочные основы для управления еголиквидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акциизакрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласиябольшинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рукв руки без согласия других акционеров и распространятся в порядке открытойподписки. В соответствии с главой 4 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2004 №109-Иуставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества сограниченной ответственностью или общества с дополнительнойответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ееучредителей. Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть ввиде: денежных средств в валюте Российской Федерации; денежных средств виностранной валюте; принадлежащего учредителю кредитной организации направе собственности здания (помещения), завершенного строительством (в томчисле включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором можетрасполагаться кредитная организация; иного имущества в неденежной форме,перечень которого устанавливается Банком России. Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставныйкапитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансекредитной организации в валюте Российской Федерации. Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в видеимущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии сфедеральными законами или заключенными ранее договорами. Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качествевклада в уставный капитал кредитной организации при ее учреждении,утверждается общим собранием учредителей. При оплате дополнительных акций кредитной организации имуществом внеденежной форме денежная оценка такого имущества производится советомдиректоров (наблюдательным советом) кредитной организации. Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестведополнительного вклада в уставный капитал кредитной организации в формеобщества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительнойответственностью, утверждается общим собранием участников кредитнойорганизации. При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме дляопределения стоимости такого имущества должен привлекаться независимыйоценщик. Если владельцем более 2 процентов голосующих акций кредитнойорганизации является государство или муниципальное образование, обязательнопривлечение государственного финансового контрольного органа (статья 77Федерального закона "Об акционерных обществах"). Величина денежной оценкиимущества, произведенной учредителями (участниками) или советом директоров(наблюдательным советом) кредитной организации, не может быть выше величиныоценки, произведенной независимым оценщиком. Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капиталсоздаваемой путем учреждения кредитной организации не может превышать 20процентов уставного капитала кредитной организации. В случае внесения в качестве вклада в уставный капитал кредитнойорганизации имущества в неденежной форме должны быть представленыдокументы, подтверждающие право ее учредителей на его внесение в уставныйкапитал кредитной организации. Решение Банка России об изменении минимального размера уставногокапитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня егоофициального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организацийБанком России применяется норматив минимального размера уставного капитала,действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии. Не могут быть использованы для формирования уставного капиталакредитной организации привлеченные денежные средства. Согласно «Положению опорядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц –учредителей (участников) кредитных организаций» от 19.03.2003 № 218-Поценка финансового положения приобретателя производится в целяхустановления:а) достаточности чистых активов (собственных средств) приобретателя дляприобретения долей (акций) кредитной организации (в том числе вновьсоздаваемой) в целях контроля за отсутствием фактов приобретения долей(акций) кредитной организации за счет привлеченных средств;б) отсутствия оснований для отказа в приобретении долей (акций) кредитнойорганизации в связи с неудовлетворительным финансовым положениемприобретателя. Оценка финансового положения приобретателя проводится территориальнымучреждением Банка России по:а) учредителям вновь создаваемой кредитной организации, независимо отразмера приобретаемых долей (акций);б) приобретателям, которые единолично или в составе группы лицходатайствуют о получении предварительного согласия Банка России наприобретение более 20 процентов долей (акций) кредитной организации;в) приобретателям более 0,5 процента долей (акций) при увеличении уставногокапитала кредитной организации, а также при реализации кредитнойорганизацией долей, приобретенных у участников, если отсутствует заключениекредитной организации об оценке финансового положения приобретателяг) приобретателям, которые в соответствии с нормативными правовыми актамиРоссийской Федерации являются аффилированными лицами кредитной организации(далее - аффилированные лица кредитной организации);д) приобретателям до 0,5 процента долей (акций) (включительно) в случаях,если отсутствует заключение кредитной организации об оценке финансовогоположения приобретателя. Для оценки финансового положения приобретатель представляет втерриториальное учреждение Банка России или кредитную организацию следующиедокументы:а) в случаях рассмотрения вопроса о возможности регистрации вновьсоздаваемой кредитной организации и предварительного согласованияприобретения лицом самостоятельно или в составе группы лиц более 20процентов долей (акций) кредитной организации:1) годовую бухгалтерскую отчетность приобретателей (за исключениемстраховых организаций) в полном объеме (с отметкой налогового органа о еепринятии), составленную на основании образцов форм, приведенных в Указанияхо порядке составления и представления бухгалтерской отчетности ипубликуемую отчетность за три завершенных финансовых года, а также форму N1 "Бухгалтерский баланс" и форму N 2 "Отчет о прибылях и убытках" напоследнюю отчетную дату, предшествующую дате направления документов втерриториальное учреждение Банка России или кредитную организацию;2) годовую отчетность страховых организаций, если приобретателем долей(акций) является страховая организация (с отметкой налогового органа опринятии бухгалтерской отчетности) и публикуемую отчетность за тризавершенных финансовых года, а также форму N 1-страховщик "Бухгалтерскийбаланс страховой организации" и форму N 2-страховщик "Отчет о прибылях иубытках страховой организации" на последнюю отчетную дату, предшествующуюдате направления документов в территориальное учреждение Банка России иликредитную организацию;3) пояснительную записку к годовым отчетам в соответствии с порядкомсоставления бухгалтерской отчетности;4) аудиторские заключения о достоверности финансовой (бухгалтерской)отчетности за три последних года деятельности приобретателей;5) расшифровки дебиторов приобретателя, сумма задолженности каждого изкоторых составляет более 5 процентов валюты баланса приобретателя (илиинформацию об их отсутствии) на последнюю отчетную дату, с указаниемнаименования дебитора, его кода ОКПО, суммы, даты возникновениязадолженности, характеристики задолженности (срочная, просроченная);6) справку о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составедолгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений вдоли (акции) обществ, которые находятся в стадии ликвидации или в отношениикоторых возбуждено дело о банкротстве, на последнюю отчетную дату;7) справку об открытых расчетных (текущих) счетах приобретателя в кредитныхорганизациях, выданную или подтвержденную налоговым органом;8) справки об отсутствии у приобретателя картотеки неоплаченных расчетныхдокументов по всем открытым расчетным (текущим) счетам приобретателя,выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справкуоб отсутствии у приобретателя задолженности перед бюджетами всех уровней,выданную налоговыми органами;9) сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственнуюдеятельность приобретателя, произошедших за период с последней отчетнойдаты до даты, предшествующей дате направления документов в территориальноеучреждение Банка России:10) расчет стоимости чистых активов на последнюю отчетную дату. Если споследней отчетной даты прошло более одного месяца, расчетскорректированных чистых активов представляется на последнюю отчетнуюмесячную дату.11) заключение о финансовом положении приобретателя в целях оценкиудовлетворительности финансового положения приобретателя, подготовленноелицами, анализировавшими финансовое положение приобретателя Анализ финансового положения приобретателя в целях определенияудовлетворительности финансового положения может проводиться самимприобретателем, кредитной организацией, привлекаемой приобретателем в этихцелях аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) или иным лицом(консультантом). Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов,свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся введении федеральных органов государственной власти, не могут бытьиспользованы для формирования уставного капитала кредитной организации. Средства бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, свободные денежныесредства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органовгосударственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления,могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитнойорганизации на основании соответствующего законодательного акта субъекта РФили решения органа местного самоуправления. Приобретение и (или) получение в доверительное управление в результатеодной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либогруппой юридических и (или0 физических лиц, связанных между собойсоглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними илизависимыми по отношению друг к другу, более 5 процентов акций (долей)кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 процентов– предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней смомента получения ходатайства сообщает заявителю о своем решении – согласииили отказе. Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более20 процентов акций кредитной организации при установлениинеудовлетворительного финансового положения приобретателей акций, нарушенииантимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица,приобретающего акции кредитной организации, имеются вступившие в силусудебные решения, установившие факты совершения лицом неправомерныхдействий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, ив других случаях. Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20процентов акций кредитной организации, если ранее судом бала установленавина лица, приобретающего акции, в причинении убытков какой-либо кредитнойорганизации при исполнении им обязанностей члена совета директоров,единоличного исполнительного органа, его заместителя и/или членаколлегиального исполнительного органа (правления, дирекции). Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка втечение первых трех лет со дня его регистрации. Порядок прохождения государственной регистрации, получения лицензии иформирования уставного капитала банка регламентируется рядом законов,законодательных актов и инструкций. К основным из них следует отнести:Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон«О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральный закон «Об акционерныхобществах», Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2004г. №109-И «О порядке принятияБанком России решения о государственной регистрации кредитных организаций ивыдаче лицензий на осуществление банковских операций». Кредитная организация проходит государственную регистрацию в БанкеРоссии, он же выдает лицензию, предоставляющую право на осуществлениебанковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. 2. Требования Центрального Банка к вновь создаваемым кредитным организациям по формированию уставного капитала. Для осуществления контроля Банк России имеет право запрашивать вседокументы и всю необходимую информацию. Жесткий контроль за формированиемуставного капитала вновь создаваемого банка обусловлен особым положениембанковского общества на рынке финансовых услуг. Поскольку банки работают спривлеченными средствами, то уже на этапе создания банка необходимозаботиться о положительной репутации банка. В соответствии с Инструкцией Банка России от 14.09.2004г. №109-И «Опорядке принятия Банком России решения о государственной регистрациикредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковскихопераций», юридические лица – учредители кредитной организации или банкадолжны иметь: . устойчивое финансовое положение; . достаточно средств для внесения в уставный капитал кредитной организации; . действовать в течение последних трех лет; . выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом за последние три года; . кредитные организации – учредители должны быть финансово устойчивыми в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации кредитной организации; . юридические лица – учредители, не являющиеся кредитными организациями, в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, должны иметь прибыль и своевременно выполнять обязательства перед кредиторами[1].При этом юридические лица, имеющие задолженность перед федеральнымбюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, независимо отимеющейся отсрочки по ее уплате, не могут являться учредителями банков ииных кредитных организаций. Риск финансовой устойчивости вновь создаваемого банка может быть разрешенна основе определения минимального размера его уставного капитала, которыйможет обеспечить обязательства банка по принимаемым на себя рискам в ходеосуществления им активных операций. Как отмечено в ст.62 п.1 Закона «О Центральном банке РФ (Банке России)»,минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемых кредитныхорганизаций устанавливается Банком России и равен 5млн. Евро в рублевомэквиваленте. ЦБ РФ ежеквартально публикует рублевые эквиваленты уставногокапитала для вновь создаваемых банков. На третий квартал 2004 года рублевыйэквивалент равен 176 457 500руб. В соответствии с положениями Инструкции №109-И от 14.09.2004г. уставныйкапитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальнойстоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады в уставный капиталмогут быть в виде: . денежных средств в валюте РФ; . материальных активов[2] (банковского здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства).Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитнойорганизации в валюте РФ. Денежная оценка материальных активов, вносимых воплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании,утверждается общим собранием учредителей и независимым оценщиком. Денежнаяоценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капиталадействующей в форме акционерного общества кредитной организации,производится советом директоров. В случае внесения в уставный капитал банка материальных активовпредставляются документы, подтверждающие право учредителей на их внесениев уставный капитал. В настоящее время предельный размер (норматив)неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превышать20%. Для формирования уставного капитала банка не могут быть использованы: . средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов; . свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти; . привлеченные денежные средства; . нематериальные активы (в том числе права аренды помещения) и ценные бумаги.Денежные средства и материальные активы, внесенные в уставный капитал банкав установленном порядке, становятся его собственностью. В результате перечисленных требований нормативных документов квеличине уставного капитала вновь создаваемой кредитной организации учтенывсе возможные факторы, обеспечивающие снижение риска неплатежеспособности«молодого» банка. 3. Документы, представляемые в Банк России для государственной регистрации кредитной организации. При создании кредитной организации должны оформить учредительныедокументы, представить их в лицензионный комитет ЦБ РФ, получить лицензиюна проведение банковских операций и пройти государственную регистрацию. В Законе «О банках и банковской деятельности», ст.14, и в ИнструкцииЦБ РФ от 14.09.2004 №109-И «О порядке принятия Банком России решения огосударственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий наосуществление банковских операций» указано, что для государственнойрегистрации и получения лицензии на осуществление банковских операций втерриториальное учреждение Банка России по месту предполагаемого нахождениявместе с сопроводительным письмом на имя руководителя данного подразделенияЦБ РФ представляются след документы:заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитнойорганизации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций на имяруководителя Банка России;учредительный договор (в случае создания кредитной организации в формеобщества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительнойответственностью двумя и более лицами), который должен содержать:обязанность учредителей создать кредитную организацию;порядок совместной деятельности по созданию кредитной организации;состав учредителей кредитной организации;условия передачи учредителями (участниками) своего имущества кредитнойорганизации и их участия в ее деятельности;условия и порядок распределения прибыли между учредителями (участниками)кредитной организации;порядок выхода учредителей (участников) из кредитной организации;размер уставного капитала кредитной организации;размер доли каждого учредителя кредитной организации в ее уставномкапитале;размер и состав вкладов;порядок и сроки внесения вкладов в уставный капитал кредитной организациипри ее учреждении;сведения о составе органов управления кредитной организации и ихкомпетенции, порядке принятия ими решений (с указанием вопросов, решения покоторым принимаются единогласно или квалифицированным большинствомголосов);иные сведения, предусмотренные федеральными законами;Учредительный договор подписывают все учредители. 3) устав кредитной организации, утвержденный общим собраниемучредителей, который должен содержать:фирменное (полное официальное) и сокращенное наименования кредитнойорганизации на русском языке;фирменное (полное официальное) и сокращенное наименования кредитнойорганизации на языках народов Российской Федерации и (или) иностранныхязыках (в случае наличия таких наименований);сведения о местонахождении (адресе) органов управления кредитнойорганизации и ее обособленных подразделений;перечень осуществляемых кредитной организацией банковских операций исделок;сведения о размере уставного капитала, о порядке его формирования, а также(для кредитной организации в форме акционерного общества) сведения оразмере резервного фонда (в процентах к уставному капиталу) и размереежегодных отчислений для его формирования;сведения о системе органов управления кредитной организации, в том числе ееисполнительных органов, и органов внутреннего контроля кредитнойорганизации, о порядке их образования и их полномочиях;положения, касающиеся обеспечения учета и сохранности документов, а такжесвоевременной передачи их на государственное хранение в установленномпорядке при реорганизации или ликвидации кредитной организации;положения, определяющие порядок реорганизации и ликвидации кредитнойорганизации;иные положения, предусмотренные федеральными законами. 4) бизнес-план утвержденный общим собранием учредителей кредитнойорганизации; 5) протокол общего собрания учредителей, содержащий следующиерешения:о создании кредитной организации;об утверждении ее наименования;об утверждении устава кредитной организации;об утверждении кандидатур для назначения на должности единоличногоисполнительного органа, его заместителей, членов коллегиальногоисполнительного органа кредитной организации (далее - руководителикредитной организации), главного бухгалтера, заместителей главногобухгалтера кредитной организации;об утверждении бизнес-плана кредитной организации;об избрании членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитнойорганизации;об утверждении денежной оценки вкладов учредителей в уставный капиталкредитной организации в виде имущества в неденежной форме;о назначении лица, уполномоченного подписывать документы, представляемые вБанк России для государственной регистрации кредитной организации.В дополнение к протоколу общего собрания учредителей кредитной организациипредставляется протокол заседания совета директоров (наблюдательногосовета) кредитной организации, содержащий решение об избрании председателясовета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации; 6) документы, подтверждающие уплату государственной пошлины загосударственную регистрацию кредитной организации (в размере 2 000 рублей)и лицензионного сбора за рассмотрение вопроса о выдаче лицензии наосуществление банковских операций (в размере 0,1 процента от размераобъявленного уставного капитала кредитной организации, указанного в ееуставе);Оплата сбора за регистрацию кредитной организации производится за счетсредств ее учредителей и не допускается за счет средств лиц, не являющихсяее учредителями. 7) копии документов о государственной регистрации учредителейкредитной организации, либо содержащие такие сведения выписки изсоответствующего единого государственного реестра; 8) копии учредительных документов учредителей - юридических лиц либокопии их учредительных документов, нотариально заверенные и выданныеуполномоченным регистрирующим органом; 9) аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетностиучредителей - юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибылях иубытках за последние три года деятельности; 10) подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями -юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетамисубъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года; 11) копии изданий, в которых опубликована бухгалтерская отчетностьза последние три года деятельности учредителей - юридических лиц; 12) анкеты кандидатов (соответствующих установленнымквалификационным требованиям) на должности руководителей кредитнойорганизации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтеракредитной организации, которые должны содержать сведения о наличии у этихлиц:высшего юридического или экономического образования (с приложениемнадлежащим образом заверенной копии диплома или заменяющего его документа);опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации,связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а приналичии иного чем специальное (юридическое или экономическое) высшегообразования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет;о наличии (об отсутствии) судимости.Если кандидат на должность руководителя кредитной организации, главногобухгалтера или заместителя главного бухгалтера кредитной организацииполучил образование за границей Российской Федерации, также должно бытьпредставлено заключение федерального органа исполнительной власти повопросам профессионального образования о соответствии зарубежного документаоб образовании данного лица российским дипломам о высшем образовании. Если кандидат на должность руководителя кредитной организации,главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера кредитнойорганизации является иностранным гражданином или лицом без гражданства,также должны быть представлены надлежащим образом заверенные копиидокументов, полученных в соответствии с федеральными законами и иныминормативными правовыми актами Российской Федерации и подтверждающих праводанного лица на осуществление трудовой деятельности на территорииРоссийской Федерации. Вместе с указанными выше документами необходимо представить сообщениев письменной форме, содержащее перечень членов совета директоров(наблюдательного совета) кредитной организации и информацию об отсутствииоснований, препятствующих избранию данных лиц в состав совета директоров(наблюдательного совета) кредитной организации; 13) надлежащим образом заверенные копии документов,подтверждающих право собственности (право аренды) учредителя или иного лицана завершенное строительством здание (помещение), в котором будетрасполагаться кредитная организация и обязательство о предоставлении его варенду (субаренду) после государственной регистрации кредитной организации(если здание (помещение) не будет вноситься в качестве вклада в уставныйкапитал кредитной организации)[3]; 14) уведомление о приобретении более 5% акций (долей) кредитнойорганизации одним учредителем либо группой связанных между собойучредителей (дочерние или зависимые) или предварительное согласие ЦБ РФ наприобретение указанными лицами более 20% акций (долей) кредитнойорганизации; 15) заключение федерального антимонопольного органа (вустановленных в соответствии с федеральными законами случаях); 16) документы, необходимые для регистрации первого выпуска акцийкредитной организации (при ходатайстве о государственной регистрациикредитной организации в форме акционерного общества); 17) полный список учредителей кредитной организации на бумажномносителе.Все документы для регистрации кредитной организации и выдачи лицензии наосуществление банковских операций должны быть представлены учредителями вБанк России не позднее чем через месяц после подписания учредительногодоговора и ли утверждения устава общества с ограниченной или сдополнительной ответственностью либо после подписания договора о создании иутверждения устава акционерного общества. II. Порядок государственной регистрации и лицензирования кредитной организации. 1. Порядок государственной регистрации кредитной организации. В ст.59 Закона «О Центральном банке РФ» отмечено, что на Банк Россиивозложены функции регистрации кредитных организаций в Книге государственнойрегистрации кредитных организаций; выдачи кредитным организациям лицензийна осуществление банковских операций, а также их отзыва. В Законе «О банкахи банковской деятельности», ст.15, определен порядок государственнойрегистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществлениебанковских операций, который детализируется Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2004№109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственнойрегистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществлениебанковских операций», разд.1, гл.6. Для государственной регистрации кредитной организации и выдачелицензии на осуществление банковских операций учредители направляют втерриториальное учреждение Банка России по предполагаемому местонахождениюкредитной организации необходимые для регистрации и лицензированиядокументы в 2-х экземплярах; анкеты кандидатов на должности руководителейисполнительных органов и главного бухгалтера направляются в 3-хэкземплярах; устав кредитной организации и учредительный договор кредитнойорганизации, создаваемой в форме общества с ограниченной или сдополнительной ответственностью, направляются в 4-х экземплярах.Территориальное учреждение Банка России выдает учредителям кредитнойорганизации письменное подтверждение в получении от них документов,необходимых для государственной регистрации кредитной организации, иполучении лицензии на осуществление банковских операций. Затем территориальное учреждение Банка России по предполагаемомуместонахождению кредитной организации обязано рассмотреть представленныедокументы в сроки, не превышающие четырех месяцев с даты их поступления.Если в ходе рассмотрения документов, переданных на регистрацию,территориальное учреждение Банка России обнаружит отсутствие полногокомплекта документов, предусмотренного требованиями для государственнойрегистрации кредитной организации, а также возникнут замечания пооформлению и содержанию представленных документов, то такие документывозвращаются их учредителям с письменным заключением. Один экземпляруказанных документов остается в территориальном учреждении Банка России.Документы, исправленные и повторно представленные в территориальноеучреждение Банка России, считаются вновь поступившими и рассматриваются впорядке, установленном законодательством и нормативными актами БанкаРоссии. При отсутствии замечаний территориальное учреждение Банка Россиинаправляет в ЦБ положительное заключение, которое должно содержатьинформацию, на основании которой сделан вывод о возможности государственнойрегистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществлениебанковских операций, включая:информацию о сроках рассмотрения документов[4];оценку бизнес-плана;информацию о соответствии здания (помещения) требованиям по техническомуоборудованию банковского помещения и укрепленности кассового узла;информацию о представлении в территориальное учреждение Банка Россииуведомления о приобретении более 5% долей (акций) кредитной организации;информацию о предварительном согласовании приобретения учредителями более20% долей (акций) кредитной организации, если представится такоесогласование;информацию о согласовании кандидатов на должности руководителейисполнительных органов кредитной организации и ее главного бухгалтера;подтверждение оплаты сбора за регистрацию кредитной организации;К заключению территориального учреждения, направляемому в Банк России,прилагаются следующие подлинные документы, представленные учредителямикредитной организации:заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитнойорганизации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций,включающее бизнес-план;учредительный договор (3 экземпляра);устав кредитной организации в 3-х экземплярах, который приобретает силу сдаты принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитнойорганизации;протокол общего собрания учредителей (1 экземпляр);список учредителей кредитной организации на бумажном носителе,удостоверенный территориальное учреждение Банка России, и в электронномвиде (по 1 экземпляру);анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органовкредитной организации и главного бухгалтера, согласованных стерриториальным учреждением Банка России (1 экземпляр).Большое внимание при регистрации кредитных организаций ЦБ РФ уделяетсогласованию наименования банка, которое в дальнейшем обеспечиваетузнаваемость банка клиентами, партнерами в деловой жизни. Здесь важно недопустить одинаковых наименований разных кредитных организаций, расхожденийв полных и сокращенных названиях банков и прочих недоразумений, которыевпоследствии могут возникнуть из-за неурегулированности данных аспектов.Поэтому предполагаемое полное официальное и сокращенное наименованиякредитной организации предварительно согласуются с Банком России еще допредставления учредителями документов, необходимых для регистрации илицензирования кредитной организации. По установленному порядку до подписания учредительного договораучредители кредитной организации направляют в Банк России запрос опредварительном согласовании предполагаемых полного официального исокращенного наименований кредитной организации. Предложенное сокращенноенаименование кредитной организации будет использовано при совершенииопераций через расчетную сеть Банка России. Банк России в течение трех рабочих дней после получения запросанаправляет в адрес учредителей кредитной организации и в адрестерриториального учреждения Банка России телеграмму, подтверждающуюпредварительное согласование предполагаемых наименований кредитнойорганизации. Предварительное согласование предполагаемых наименованийдействительно в течение двенадцати месяцев с даты направления указаннойтелеграммы. При положительном решении о государственной регистрации кредитнойорганизации и подписании свидетельства о государственной регистрации БанкРоссии (Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности)не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания свидетельства,осуществляет следующие действия:ставит на титульном листе каждого из представленных экземпляровучредительных документов кредитной организации штамп с указанием датыгосударственной регистрации и ее регистрационного номера;вносит сведения о государственной регистрации в Книгу о государственнойрегистрации кредитной организации;направляет учредителям кредитной организации сообщения о государственнойрегистрации;направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзорза деятельностью кредитной организации, по 2 экземпляра свидетельства огосударственной регистрации кредитной организации и ее учредительныхдокументов. Сообщение о государственной регистрации публикуется в «Вестнике Банка России».В процессе регистрации кредитной организации в обязанности территориальногоучреждения ЦБ РФ входит выполнение следующих функций:направить учредителям уведомление о государственной регистрации кредитнойорганизации с указанием реквизитов корреспондентского счета, открываемогодля выполнения требования Федерального закона «О банках и банковскойдеятельности» об оплате 100% уставного капитала в месячный срок с моментаполучения уведомления;внести сведения о регистрации новой кредитной организации в реестркредитных организаций, расположенных на подведомственной ему территории;выдать по 1 экземпляру анкет кандидатов на должности руководителейисполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации сотметкой о согласовании, свидетельство о государственной регистрациикредитной организации и по 1 экземпляру ее учредительных документовпредседателю совета директоров или другому уполномоченному лицу кредитнойорганизации, письменно подтверждающему получение указанных документов. Неоплата или неполная оплата уставного капитала в установленный срокявляется основанием для обращения Банка России в суд с требованием оликвидации кредитной организации. При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100% объявленногоуставного капитала кредитной организации, Банк России в трехдневный сроквыдает кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций. Банк России вправе отказать кредитной организации в государственнойрегистрации по следующим основаниям:несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к предлагаемымкандидатам на должности руководителей исполнительных органов и/или главногобухгалтера;неудовлетворительное финансовое положение учредителей кредитной организацииили невыполнение ими своих обязательств перед федеральным бюджетом,бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние три года;несоответствие документов, поданных для государственной регистрациикредитной организации и получения лицензии, требованиям федеральныхзаконов.Решение об отказе в государственной регистрации и выдаче лицензиисообщается учредителям в письменной форме и должно быть мотивировано. Отказможет быть обжалован в арбитражном суде. 2. Порядок лицензирования банковской деятельности вновь созданных кредитных организаций. Основанием для выдачи кредитной организации лицензии на осуществлениебанковских операций является подтверждение своевременной и правомернойоплаты 100% уставного капитала, которое учредители кредитной организациидолжны произвести в течение одного месяца после получения уведомления огосударственной регистрации кредитной организации. Для подтверждения фактической оплаты уставного капитала кредитнаяорганизация в срок, не превышающий одного месяца с даты его 100% оплаты,представляет в территориальное учреждение Банка России документы, наосновании которых территориальное учреждение может удостовериться вправомерности оплаты:балансы на последнюю отчетную дату с отметкой налоговых органов;балансы на дату внесения средств в уставный капитал кредитной организации,подтверждающие наличие у участников собственных средств;платежные поручения с отметкой об исполнении;акты приема-передачи здания учредителя на баланс кредитной организации;нотариально удостоверенную копию свидетельства о праве собственностикредитной организации на здание, переданное учредителем в качестве оплатыдоли (акции) в уставном капитале кредитной организации. Кредитная организация, созданная в форме акционерного общества,направляет в Банк России также документы для регистрации отчета об итогахпервого выпуска акций. После изучения документов, полученных от кредитнойорганизации, территориальное учреждение Банка России в срок, не превышающийдесяти дней с даты их получения, направляет в Банк России заключение оправомерности оплаты уставного капитала. После регистрации отчета об итогах выпуска акций Департамент контроля задеятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка Россиинаправляет копию письма о регистрации отчета в территориальное учреждениеБанка России (подразделение, занимающееся вопросами лицензированиябанковской деятельности), после получения которого указанное подразделениенаправляет а ЦБ заключение о правомерности оплаты уставного капитала. Документы кредитной организации, подтверждающие оплату 100% уставногокапитала, хранятся в территориальном учреждении Банка России,осуществляющем надзор за деятельностью кредитной организации. Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий:. лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);. лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств). При наличии указанной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;. лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.Указанная лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией наосуществление банковских операций со средствами в рублях и иностраннойвалюте (без права привлечения во вклады денежных средств). Необходимо отметить, что банковская деятельность (банковские операции)без регистрации, или без лицензии, или с нарушением условий лицензированияна территории РФ запрещена. В соответствии со ст.13 Закона «О банках ибанковской деятельности» осуществление юридическим лицом банковскихопераций без лицензии влечет за собой взыскание с такого юридического лицавсей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а такжевзыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет.Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора,соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченногона то федеральным законом или Банком России. III. Формирование уставного капитала акционерного банка и его учет. Акционерные банки формируют уставный капитал путем продажи акций.Банки в виде акционерного общества закрытого типа первый выпуск акцийрегистрируют по общему для всех банков правилу без одновременнойрегистрации проспекта эмиссии. Категория, количество и номинальная стоимость размещаемых акцийопределяются уставом кредитной организации. В нем также определяютсявозможность и параметры дополнительно размещаемых акций. Дополнительныеакции могут быть размещены только в пределах количества объявленных акций.Банк может выпускать обыкновенные и привилегированные акции, номинальнаястоимость которых должна выражаться в рублях. Если предусматриваетсявозможность оплаты акций иностранной валютой, то наряду с ценой размещенияакций в рублях должна определяться цена в иностранной валюте. При первоначальном создании банка в форме акционерного общества всеакции должны быть размещены среди его учредителей и оплачены по номинальнойстоимости. Акционерный банк может увеличить уставный капитал путем увеличенияноминальной стоимости уже размещенных акций или размещения дополнительныхакций. Дополнительный выпуск акций должен сопровождаться регистрациейпроспекта эмиссии за исключением случая, когда проводится закрытая подпискасреди заранее известного круга покупателей. Размещение акций завершается регистрацией отчета об итогах выпуска.До регистрации этого отчета банк не имеет права использовать в своемобороте средства, внесенные в оплату акций. Хранение этих средств в периодразмещения акций обеспечивается не накопительном счете, открываемом в БанкеРоссии. На этот счет зачисляются все суммы, поступающие в оплату акций прибезналичном перечислении от клиентов других банков. При оплатематериальными активами банк не в праве их продать до регистрации отчета обитогах выпуска. Числящиеся средства на накопительном счете могут быть перечислены наосновной корреспондентский счет после регистрации итогов выпуска. Еслиитоги выпуска не будут зарегистрированы, эти суммы должны возвращатьсялицам, ранее перечислившим средства в оплату акций. В соответствии с «Положением о правилах ведения бухгалтерского учетав кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002 №205-П (ред. от 25.06.2004) суммы, внесенные акционерами в оплату акций,первоначально учитываются на лицевых счетах, открываемых по каждомуакционеру и только после регистрации отчета об итогах выпуска переносятсяна лицевые счета уставного капитала акционерного банка:| 102. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме ||акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных ||акций, принадлежащих: ||10201 – Российской федерации ||10202 – субъектам РФ и органам местного самоуправления ||10203 – государственным организациям ||10204 – негосударственным организациям ||10205 – физическим лицам ||10206 – нерезидентам ||103. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме ||акционерного общества, сформированный за счет ||привилегированных акций, принадлежащих: ||10301 – Российской федерации ||10302 – субъектам РФ и органам местного самоуправления ||10303 – государственным организациям ||10304 – негосударственным организациям ||10305 – физическим лицам ||10306 - нерезидентам | Если акции продавались по цене выше номинала (при первичном размещениипродажа акций по цене ниже номинала запрещена), то разница междуноминальной стоимостью акций и ценой размещения приходуется на счет № 10602«Эмиссионный доход». Неоплаченная часть уставного капитала учитывается на внебалансовомсчете № 90602 «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации,созданной в форме акционерного общества». Расходы по организации выпуска акций относятся банком – эмитентом набалансовый счет № 70209 «Другие расходы». После завершения подписной кампании и регистрации отчета об итогахвыпуска последующие поступления средств в денежной форме в оплату акцийотражаются проводкой: Дебет счетов № 20202 «Касса кредитных организаций», или № 30102 «Корреспондентские счетакредитных организаций в Банке России», или другие денежныесредства; Кредит счетов № 102 или 103 «Уставный капитал акционерных банков» по лицевым счетам акционеров. При поступлении средств в форме материальных активов делаетсяследующая проводка: Дебет счетов № 604 «Основные средства» или № 610 «Материальныезапасы»; Кредит счетов № 102 или 103 ««Уставный капитал акционерных банков» по лицевым счетам акционеров.По внебалансовому счету № 90601 «Неоплаченная сумма уставного капиталакредитной организации, созданной в форме акционерного общества» отражаетсяпо расходу уменьшения суммы неоплаченного уставного капитала. Продажаоставшихся акций банком должна быть проведена в течение одного года.Последующий выпуск акций может осуществляться только после полной продажипредыдущих. ПРИМЕР. На условном примере рассмотрим порядок отражения в учете оплаты долей иакций учредителей банка в формировании уставного капитала: Формирование уставного капитала в денежной форме отражается следующейучетной записью: Дебет счетов № 30102 «корреспондентские счета кредитныхорганизаций В Банке России, или № 30110 «корреспондентские счета в кредитныхорганизациях – корреспондентах», или № 30112 «корреспондентские счета банков –нерезидентов в СКВ» Кредит счетов кредит конкретного счета по учету уставногокапитала.После составления таблицы (см. стр. 26 ) со списком учредителей, долей,распределенных между учредителями акций и присвоении учредителям лицевыхсчетов, вступительный баланс АКБ «Первый студенческий» будет следующим: Актив Пассив|30102 |10202 ||212000тыс. руб. |14500тыс. руб. ||30110 |10203 ||51000тыс. руб. |25000тыс. руб. ||(1457тыс. euro)[5] |10204 ||60401 |114500тыс. руб. ||37000тыс. руб. |10205 || |55000тыс. руб. || |10206 || |41000тыс. руб. || |Итого по 102 счету: || |250000тыс. руб. || |10302 || |500тыс. руб. || |10303 || |5000тыс. руб. || |10304 || |29500тыс. руб. || |10305 || |5000тыс. руб. || |10306 || |10000тыс. руб. || |Итого по 103 счету || |50000тыс. руб. |Всего 300000тыс. руб. Всего 300000тыс. руб.|АКБ "Первый студенческий", уставный капитал - 300 млн. руб, номинал 1 акции -100 тыс. руб, общее количество ||акций - 3000 шт. (из них привилегированных - 500шт, обыкновенных - 2500 шт.), дата регистрации банка - ||20.06.2004г. ||№ |Учредители |доля |Сумма в тыс.|Форма |Акции (на сумму в |Лицевые счета ||п| |в % |руб. |оплаты |тыс. руб) | | | | | |ден |неден |обыкнов |привилег |обыкновен акции |привилег акции | |1|МУП ООО "Горстрой" |5% |15000 |15000 |0 |14500 |500 |10202810…1|10302810…1 | |2 |ГУП ОАО "Вымпел" |10% |30000 |30000 |0 |25000 |5000 |10203810…1 |10303810…1 | |3 |ООО "Эрдан" |10% |30000 |30000 |0 |25500 |4500 |10204810…1 |10304810…1 | |4 |ООО "Капинвест" |19% |57000 |20000 |37000 |42000 |15000 |10204810…2 |10304810…2 | |5 |ЗАО "Юкос" |19% |57000 |57000 |0 |47000 |10000 |10204810…3 |10304810…3 | |6 |CityBank |17% |51000|51000 |0 |41000 |10000 |10206978…1 |10306978…1 | |7 |Акулов Иван Федорович|2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…1 |10305810…1 | |8 |Бризкин ПетрПарамонович |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…2 |10305810…2 | |9|Васильев Александр Сергеевич |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…3 |10305810…3 | |10 |Войтенкова Екатерина Владимировнв |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…4 |10305810…4 | |11 |Кораблев Александр Петорович |2%|6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…5 |10305810…5 | |12 |Кустов ВалерийНиколаевич |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…6 |10305810…6 | |13|Рубашкин Анатолий Станиславович |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…7 |10305810…7 | |14 |Стрункин Дмитрий Романович |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…8 |10305810…8 | |15 |Тараканов Виталий Олегович |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810…9 |10305810...9 | |16 |Ухватов Федор Степенович |2% |6000 |6000 |0 |5500 |500 |10205810..10 |10305810..10 | | |Итого |100%|300000 |263000 |37000 |250000 |50000 | | | | IV. Порядок проверки уставного капитала коммерческого банка.Инспекционной проверке уставного капитала коммерческого банка должнапредшествовать подготовка к проверке, которая включает: . изучение законодательных актов и нормативных указаний ЦБ РФ, регулирующих формирование уставного капитала коммерческого банка; . изучение методических указаний по проверке уставного капитала коммерческого банка; . ознакомление с делом коммерческого банка, хранящимся в соответствующем региональном главном управлении ЦБ РФ.В коммерческом банке при проверке уставного капитала используются: . учредительные документы банка (устав, учредительный договор); . протоколы собраний акционеров банка об изменении уставного капитала; . документы, подтверждающие регистрацию выпуска акций (проспект эмиссии) и регистрацию итогов выпуска акций (письмо, подтверждающее регистрацию итогов выпуска, и копия зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций), регистрацию увеличения уставного капитала паевого банка; . списки акционеров, где указываются в том числе суммы взносов по подписке и взносов, фактически внесенных, доли участников банка в процентах; . акты оценки переданных в уставный капитал ценностей, утвержденные собранием акционеров банка; . книги (журналы и реестры) учета (регистрации) реализованных акций банка; . первичные бухгалтерские документы (платежные поручения, мемориальные ордера, приходные кассовые ордера, акты передачи материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц и т.п.), по которым проверяется: фактическое поступление средств от акционеров банка, источники вносимых средств, их зачисление на балансовый счет; . ежедневные балансы банка и остатки по внебалансовому счету 906 ««Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций», лицевые счета, по которым анализируется динамика остатков, полнота внесения взносов каждым акционером; . кредитные дела (балансы) участников, учредителей банка для оценки их платежеспособности.Во время инспекционной проверки уставного капитала коммерческого банкавыясняются следующие вопросы:наличие зарегистрированных в установленном порядке учредительных документовбанка с внесенными изменениями и дополнениями;наличие решений собраний акционеров банка об изменении величины уставногокапитала и состава акционеров;наличие документов, подтверждающих регистрацию в соответствующем учрежденииЦБ РФ изменений уставного капитала;соотношение зарегистрированного и оплаченного уставного капитала, причинырасхождений;выполнение акционерами своих обязательств по оплате уставного капитала, ихплатежеспособность;соотношение в структуре уставного капитала активов, формирующих уставныйфонд: денежных средств в рублях и иностранной валюте, материальныхценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц,капитализированных собственных средств банка;наличие переданных в уставный капитал материальных ценностей, актов ихоценки и актов передачи, использование материального имущества в основнойдеятельности банка;наличие по нематериальным активам подтверждающих документов, оформленных вустановленном порядке, актов их оценки и актов передачи;наличие по ценным бумагам третьих лиц, переданным в уставный капитал банка: а) рыночных котировок, для подтверждения чего банк должен предъявить решение котировочной комиссии о допуске ценных бумаг к листингу на бирже, выписку с биржевых торгов о купле-продаже данного вида ценных бумаг, в которой указываются: номинальная стоимость, цена продажи, цена покупки, объем сделок; б) решения собрания акционеров банка о приеме в уставныйкапитал ценных бумаг по данной рыночной цене; в) актов передачи;наличие в акционерном банке договоров купли-продажи акций, договоров мены(в случае обмена акций на имущество участников банка) и договоров дарения(в случае безвозмездной передачи акций акционерам при капитализации прочихсобственных средств);соответствие учета средств, внесенных в уставный капитал банка,установленному порядку бухгалтерского учета;наличие и правильность учета операций по выкупу и перепродаже акций,который должен вестись по счету 10501 «Собственные акции, выкупленные уакционеров». Заключение. Становление и развитие банковской системы России связано свозрастанием конкуренции между коммерческими банками. В конкурентной борьбес момента создания новой российской банковской системы создано много новыхбанков. Наблюдение и анализ показывают, что жизнеспособными оказываются тебанки, которые правильно определяя свою политику, должное внимание уделяютрациональной организации своей учетной и операционной работы. А жесткоероссийское законодательство на начальном этапе – этапе создания игосударственной регистрации «отсеивает» сомнительные и заведомонеустойчивые и ненадежные банки. Современное состояние учетно-операционной работы банкахарактеризуется большим набором разнообразных операций, доступныхсовременному банку, и многообразием модификаций этих операций. Правильнаяорганизация их выполнения требует использования современных методов,средств и технологий, основанных на последних достижениях научной итехнической мысли, средств связи и компьютерной техники. Выполнениебанковских операций связано с контролем большого количества параметров,зафиксировать, собрать и обработать которые можно, опираясь на современныедостижения теории и практики уч




Нажми чтобы узнать.

Похожие:

Учет уставного капитала в банках iconДокументи
1. /формирование и учет уставного капитала ОАО/Приложение 1.doc
2. /формирование...

Учет уставного капитала в банках icon«Учет уставного капитала и расчетов с учредителями»
Пути совершенствования учета уставного капитала и расчетов с учредителями
Учет уставного капитала в банках iconУчет уставного капитала и расчетов с учредителями
Пути совершенствования учета уставного капитала и расчетов с учредителями
Учет уставного капитала в банках iconУчет уставного капитала

Учет уставного капитала в банках iconКурсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет» на тему: Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами
Каждая организация независимо от организационно-правовых форм собственности должна располагать экономическими ресурсами – капиталом...
Учет уставного капитала в банках iconУчет страховых резервов
В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» основой финансовой устойчивости страховщиков...
Учет уставного капитала в банках iconПрограмма предполагает углублённое изучение на продвинутом уровне таких специальных дисциплин, как финансовый учёт, учет в коммерческих организациях, стратегический управленческий учёт,
С бухгалтерия, бухгалтерское дело, комплексный экономический анализ, налоговый учёт, учет внешнеэкономической деятельности, анализ...
Учет уставного капитала в банках iconСобственный капитал предприятия
Собственный капитал является одним из основных источников формирования имущества предприятия. Собственный капитал состоит из уставного...
Учет уставного капитала в банках iconЭкзаменационные вопросы по дисциплине «Учет и операционная техника в банках» Состав и структура банковской системы РФ
Разрешенные и запрещенные Законом "О банках и банковской деятельности в рф" банковские операции и сделки
Учет уставного капитала в банках iconРеферат по предмету: "Учёт в банках" на тему: "проблемы депозитов в тверских банках"
Термин «банк» происходит от итальянского слова «банко», что означает лавка, скамья или контора, за которой менялы оказывали свои...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы