Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 icon

Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5



НазваниеРеферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5
страница7/11
Дата конвертации06.01.2013
Размер0.83 Mb.
ТипРеферат
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11
^

2.5. Планирование объема реализации и квартального баланса.


В АО «Теренгульский леспромхоз» на 2000 год были запланированы расходы и выручка от реализации, приведенные в табл. 7. Данные рассчитывались, исходя из итогов 1999 года по объему реализации, а также из конкретных возможностей. Предполагалось в 1-ом квартале 2000 года реализовать 25% от объема реализации 1999 года (см. ниже «3.1. Анализ финансовых результатов») , т.е. на сумму


7 504 492 руб. х 25%

= 1800000 руб.

100%


Переменные расходы планируются на уровне 45% от объема реализации;

Постоянные - 40%

Прибыль от реализации 15%


15 х 100

Рентабельность = 17,6%

(100 – 15)


1 800 000 х 15

сумма прибыли от реализации = 270000 руб.

100


Таблица 7

Планируемые расходы и выручка от реализации


Показатели

Руб.

В % к итогу

1. Выручка от реализации, в том числе

2 000 000

100

2. Материальные затраты

600 000

30

3. Фонд оплаты труда

600 000

30

4. Отчисления во внебюджетные фонды (38,5 % от стр. 3)

231 000

11,55

5. Амортизация

114 000

5,7

6. Прочие затраты

139 500

3,1

7. Итого себестоимость реализуемой продукции

1 700 000

85

8. Прибыль от реализации (стр. 1 – стр. 7)

300 000

15


Предприятие не предполагает осуществлять какую-либо реализацию помимо основной деятельности.


Внереализационные доходы предприятия учитывают предполагаемое взыскание штрафных санкций в сумме 10% от дебиторской задолженности (326 555 х 10 / 100 = 33 000 руб.), штрафы рассчитаны и предъявлены конкретным задолжникам. Налог на имущество составит (0,5% от 6514241) 33 000 руб. Поэтому сальдо по внереализационным доходам/расходам равно 0.

Эти данные являются основой для составления финансового плана леспромхоза (табл. 8).


Таблица 8

Финансовый план АО «Теренгульский леспромхоз»

N п/п

Наименование показателя

Сумма, руб.




Доходы и поступления средств




1.

Прибыль от реализации

300000

2.

Прибыль от прочей реализации

-

3.

Прибыль от внереализационных операций

-

4.

Доходы от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте

-

5.

Начисленная амортизация

114000

6.

Долгосрочные кредиты

-

7.

Долгосрочные займы

-

8.

Ссуды на наполнение оборотных средств

-

9.

Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу

-

10.

Целевое финансирование и поступление из бюджета

10000

11.

Целевое финансирование и поступление из внебюджетных фондов

-

12.

Безвозмездная финансовая помощь

-

13.

Прочие доходы и поступления

67000




Итого доходов

491000


Продолжение таблицы 8

N п/п

Наименование показателя

Сумма, руб.




Расходы и отчисления средств




1.

Платежи в бюджет (35% от прибыли)

171850

2.

Отчисления в резервные фонды

-

3.

Отчисления в фонд накопления

60000

4.

Отчисления в фонд потребления

160000

5.

Отчисления в фонд социальной сферы

-

6.

Отчисления на благотворительные цели

-

7.

Выплаченные дивиденды

-

8.

Долгосрочные инвестиции

-

9.

Долгосрочные финансовые вложения

-

10.

Погашение долгосрочных ссуд и уплата процентов по ним

-

11.

Погашение оборотных средств

-

12.

Погашение ссуд на пополнение оборотных средств

-

13.

Уценка товаров

-

14.

Резерв предстоящих расходов и платежей

10000

15.

Резерв по сомнительным долгам

-

16.

Резервы под обеспечение вложений в ЦБ

-

17.

Прочие расходы и отчисления

89150




Итого расходов

491000


Запланированные на квартал показатели по объему реализации и затратам на реализованную продукцию окажут влияние на структуру баланса предприятия.

Для леспромхоза характерны следующие соотношения статей баланса:

  • В составе запасов очень велик удельный вес готовой продукции, а сырье, материалы и другие аналогичные ценности не являются решающей составляющей запасов;

  • В составе дебиторской и кредиторской задолженности очень велика доля просроченной;

  • Кредиторская задолженность в значительной части состоит из долгов бюджету, среди которых также велика доля просроченных.

Состав запасов, дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1.01.2000 г. показан в табл. 9.

Таблица 9

Показатели

Руб.

В % к фактической сумме статьи баланса

  1. Запасы в т.ч.

    1. Сырье, материалы, и др. аналогичные ценности

    2. Готовая продукция

2654868

567045


1725664

100

25


65

  1. Дебиторская задолженность в т.ч.

    1. Покупателей, заказчиков и по выданным авансам

Из стр.2.1.

      1. Просроченная задолженность

326555


310227


48983

100


95


15

  1. Кредиторская задолженность в т.ч.

3.1 Поставщикам, подрядчикам и полученные авансы

из стр.3.1

3.1.1. Просроченная задолженность

3.2. Задолженность перед бюджетом

из стр. 3.2

3.2.1. Просроченная задолженность

1917405


1073746


230089


651918


139587

100


56


12


34


13



Для определения плановой структуры баланса АО «Теренгульский леспромхоз» произведем расчеты.


По данным леспромхоза однодневный расход материалов на производство составляет 10000 руб, цикл производства – 30 дней. Следовательно, нормальный размер сырья и материалов на квартал:

300000 руб.

По условиям организации производства и сбыта нормальный остаток готовой продукции должен быть рассчитан на 30 дней. Однодневные затраты на производство за год составляют:

Выручка 7504492

= = 20846 руб.

360 дней 360

Нормальный запас готовой продукции 20846 х 30 = 625380 руб.

Плановая структура баланса АО «Теренгульский леспромхоз» на I квартал 2000 г. приведена в табл. 10.

Таблица 10

Показатели

Руб.

1. Сырье и материалы

300000

2. Готовая продукция

625380

3. Всего запасов

1287539

4. Дебиторская задолженность

500000

  1. Кредиторская задолженность:

А) по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Б) по расчетам с бюджетом

В) всего


425000

512331

937331


Расчеты к балансу:

  • Строка 3 рассчитана исходя из того , что все запасы, кроме сырья и материалов и готовой продукции, остаются на фактическом уровне:

2654868 – 567045 – 1725664 +300000 + 625380 = 1287539 руб.

  • Оборачиваемость дебиторской задолженности – 30 дней. Объем реализации, планируемый на квартал – 2000000 руб. тогда дебиторская задолженность равна (строка 4):

2000000 х 30/120 = 500000 руб.

  • Строка 5а. Оборачиваемость кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам – 30 дней. Себестоимость (затраты) реализованной продукции – 1700000 руб. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам равна:

1700000 х 30/120 = 425000 руб.

  • Строка 5б.

651918 – 139587 = 512331 руб.

Коэффициент текущей ликвидности при такой структуре баланса равен:


1287539 + 500000 + 184488

= 2,1

937 331

что является выше нормативного (2), в соответствии с методическими указаниями.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами при сохранении размеров внеоборотных активов и капитала на прежнем уровне составил:

3667076 – 2896908 770168

= = 0,4

1287539 + 500000 + 184488 1972027


При заданных условиях АО «Теренгульский леспромхоз» становится благополучным в финансовом отношении.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11




Похожие:

Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconТеоретическая часть
Теоретический вопрос должен быть полностью раскрыт. Реферат должен содержать разделы: введение, основная часть, заключение. Информация...
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconРеферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 Финансовые ресурсы предприятия и принципы их организации. 5 Финансовый механизм. 7
Дипломная работа содержит 51 страницу, 14 таблиц, 4 рисунка, 12 первоисточников, 5 приложений
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconРеферат по астрономии. Тема: Строение и эволюция вселенной. План: Введение. Основная часть
Теории, на основании которых созданы современные представления об эволюции вселенной
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconСпецифика взаимодействия общества и праваплан введение Основная часть Заключение Список источников Введение
Цивилизация выработала множество различных правил, которыми люди руководствуются в своей повседневной жизни и деятельности
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconСодержани е введение 2 Основная часть 4 Заключение 14 Список источников 16 Введение
Современный уголовный процесс строится не только согласно норм уголовного и уголовно-процессуального права, но и с поставленными...
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconЭкстрадиция: правовые основания, условия и порядок выдачи содержани е введение 2 Основная часть 3 Заключение 14 Список использованной литературы 15 Введение
В настоящее время экстрадиция – важный институт в укреплении и развитии международного сотрудничества между государствами
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconСодержание: I. Введение II. Основная часть III. Заключение Литература Введение
«массовой беллетристикой». Главенствующим, наиболее плодотворным началом в американской прозе после второй мировой войны был реализм...
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconВведение Основная часть
Причины семейного неблагополучия. Кризисные периоды брака. Конфликт в современной семье
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconВведение Основная часть
Поэтому не случайно усилия многих исследователей художественной речи направлены на изучение цветового
Реферат 2 Введение 3 I. Основная часть 5 iconВведение. Краткая историческая справка
Основная часть. Пифагор и пифагорейцы: религиоз-ное, научное и филосовское учение
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы