Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия icon

Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия



НазваниеКонтроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия
Дата конвертации28.02.2013
Размер67.25 Kb.
ТипДокументы
скачать >>>
1. /Анализ денежных средств ООО , введение и 3 глава/3 глава.doc
2. /Анализ денежных средств ООО , введение и 3 глава/Введение и заключение.doc
Анализ денежных средств ООО «Армакс» Характеристика предприятия ООО «Армакс» зарегистрировано в 1997 год
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия

Введение


Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.

Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:

-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

-контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;

-использованием денежных средств по их целевому назначению;

-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;

-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;

-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.

Систематическое проведение анализа денежных средств способствует эффективному управлению денежными потоками, что снижает риск неплатежеспособности и обеспечивает финансовое равновесие предприятия.

Цель дипломной работы заключается в изучении и раскрытии порядка учета денежных средств и денежных документов и разработки мероприятий по совершенствованию методик учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия.


Основными задачами данной работы являются:

- ознакомление с основной нормативной, методической и учебной литературой по теме работы; - рассмотреть порядок ведения учета денежных средств в кассе; - провести анализ движения, состояния и использования денежных средств; - выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию учета денежных операций на предприятии.

Объектом исследования выбрано ООО «Армакс»

В процессе изучения и обработки материалов применяются следующие методы анализа: метод сравнения, балансовый метод, относительных и средних величин, группировки данных, метод коэффициентов, горизонтальный и вертикальный анализ, а также неформализованные (логические) методы анализа.

Методологической и теоретической основой при написании работы послужили Федеральные законы РФ, Приказы Минфина РФ, и другие нормативные акты по изучаемым вопросам, учебная литература.

Источниками конкретной информации для учета и проведения анализа денежных средств являются документы бухгалтерского учета за 2005-2006г.г.:

  • форма №1 «Бухгалтерский баланс»; форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»; форма №4 «Отчет о движении денежных средств»; данные аналитического и синтетического учета по счету 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» иная документация по учету движения денежных средств.



Заключение


В данной работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в Российской Федерации, в ходе которых были сделаны следующие выводы:

Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных де­нег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установлен­ные сроки.

Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема на­личных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламенти­руются специальной инструкцией ЦБ РФ.

Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйствен­ные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведен­ные ими расходы должны иметь документальное подтверждение.

Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.

Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

Для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защи­щает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения.

Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невы­годна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по усло­виям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для пла­тельщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.

Расчеты требованиями для поставщика надежнее, чем поручениями с последующей оплатой за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги. Но оплата требований постав­щика возможна только при наличии денег на счете плательщика.

Для плательщика самой выгодной формой расчетов является опла­та платежными поручениями за уже поставленные материальные цен­ности, выполненные работы, оказанные ему услуги.

Если речь идет о предоплате, то предпочтительнее аккредитивная форма расчетов, чем 100%-ная предоплата платежным поручением, так как авансовый платеж не гарантирует покупателю исполнения обя­зательств поставщиком, а по аккредитиву деньги поставщику будут выплачены только после отгрузки им материальных ценностей, вы­полнения работ, оказания услуг.

В результате периодического пересчета стоимости определенных активов и пассивов в рубли в связи с изменением курса иностранных валют по отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы.

Для проведения расчетов в иностранной валюте организациям открывается четыре вида валютных счетов. Каждый из них предназначен для проведения определенного круга операций. Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на валютных счетах ведется в двух оценках – в иностранной валюте и в рублях.

При проведении аудита расчетного счета на анализируемом нами предприятии не было обнаружено грубых и существенных ошибок. ООО «Армакс» для осуществления безналичных расчетов использует один расчетный счет. Отношения с банком зафиксированы в соответствующем договоре. Первичная документация в целом заполняется правильно и своевременно, расхождений между журналами-ордерами и Главной книгой обнаружено не было.

Хотя есть и недочеты:

1. Отсутствие выписок банка, подчистки и исправления в выписках банка.

2. Оправдательные документы к выпискам банка представ­лены не полностью (отсутствуют счета на оплату, платежные требования).

3. На некоторых документах отсутствует штамп банка о принятии доку­ментов для обработки.

4. Затраты, производимые в безналичном порядке, списыва­ются непосредственно на счета затрат, минуя счета расчетов.

Для устранения указанных требований необходимо восстановить утраченные документы и произвести сверку расчетов с банком.

Также нами была разработана учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета, ввиду того, что применяемая учетная политика на предприятии не соответствует предъявляемым к ней требованиям.

В целях снижения трудоемкости ведения учета, нами была рекомендована и подробно описана программа автоматизации учета 1С Бухгалтерия, приобретение которой мы и рекомендуем данному предприятию.

Надеемся, что вышеуказанные меры позволят стабилизировать и улучшить качество учетного процесса на предприятии.

Поступления от финансово-хозяйственной деятельности анализируемого нами предприятия составили 70 тыс.руб. в 2006 году и 150 тыс.руб. в 2005 году. Наибольший объем поступлений принесла текущая деятельность организации (286 и 125 тыс.руб. соответственно в 2005 и 2006 году). Чистых доход от финансовой деятельности был скромен и составил 35 и 77 тыс.руб. соответственно в 2005 и 2006 году. В свою очередь, чистый денежный отток по результатам инвестиционной деятельности составил 171 и 132 тыс.руб. в 2005 и 2006 году.

При более детальном рассмотрении выяснилось, что наибольший уд. вес в структуре поступления денежных средств статья средства, полученные от покупателей и заказчиков (более 90%).

В ходе анализа было установлено, что поступления и фактического наличия денежных средств на предприятии достаточно не только для текущей его деятельности, но и для погашения краткосрочных обязательств. Оборачиваемость расчет, что говорит о более высокой отдаче от денежных средств. Единственным отрицательным, но довольно существенным моментом является то, что анализируемое нами предприятия не умело использует имеющиеся в его распоряжении денежные средства.




Похожие:

Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconИгровые ситуации по дисциплине «Финансовый и управленческий учет» для студентов специальности «Управление качеством»
Остаток наличных денежных средств в кассе предприятия на конец рабочего дня составил 21 000 рублей. Установленный банком лимит наличных...
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconУправление потоками денежных средств
Целью настоящей работы является исследование управления потоками денежных средств предприятия. Для чего следует решить следующие...
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconВведение 3 денежные средства – основа оборотного капитала 5
Совершенствование учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств 41
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconВ данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций
Кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Их...
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconДипломной работе по теме: «Учет и внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств»
«Учет и внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств»
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconПланирование денежных потоков
Поток денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течении отчётного или планового...
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconОпыт 28-летней работы казначеем профкома первичной профсоюзной организации
Важнейшей задачей бухгалтерского учета в профкоме является обеспечение систематического контроля за ходом исполнения сметы, соблюдением...
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconУчет и контроль использования денежных средств на примере тоо

Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconСтруктура и содержание отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств. В форме №4 отражается информация о движении денежных средств(поступление и использование), учитываемых...
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия icon1. Учет денежных средств и их эквивалентов
Выписки банка по текущим счетам, их поверка и обработка. Порядок проведения инвентаризации денежных средств, денежных документов...
Контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия iconВведение инвестиции
Вложения денежных средств в создание производств при этом осуществляют другие предприятия и организации, выпустившие акции для привлечения...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы