Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса icon

Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса



НазваниеКонтрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса
страница4/4
Дата конвертации10.11.2012
Размер0.5 Mb.
ТипКонтрольная работа
1   2   3   4

Сумма, учитываемая в целях налогообложения, составляет 2 640 000 руб. т.к. проданные сумки на эту сумму, удовлетворяют всем необходимым условиям для учета в целях налогообложения, т.е. за эти сумки оплачено поставщику, они оприходованы, они проданы покупателям и за них получена оплата от покупателей.

Сумма в 160 000 руб.(80 сумок) не учитывается в целях налогообложения, т.к. товар на эту сумму не удовлетворяет всем необходимым условиям.

^ Таблица 8-2

Расчет стоимости товаров, учитываемых в целях налогообложения (для сумок)

п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая в целях налогообложения

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

14

05.фев

1 200

3 720 000

 

 

1 200

3 720 000

 

15

06.фев

 

 

200

620 000

700

2 170 000

200*3100 = 620 000

15

06.феф

 

 

300

930 000

 

 

300*3100 = 930 000

25

27.фев

 

 

300

930 000

400

1 240 000

300*3100 = 930 000

25

27.фев

 

 

300

930 000

100

310 000

300*3100 = 930 000

40

26.мар

1 200

3 720 000

 

 

1 300

4 030 000

 

43

28.мар

 

 

400

1 240 000

900

2 790 000

100*3100 = 310000

Итого:

2 400

7 440 000

1 500

4 650 000

900

2 790 000

3 720 000

Сумма, учитываемая в целях налогообложения, составляет 3 720 000 руб. т.к. проданные портфели на эту сумму, удовлетворяют всем необходимым условиям для учета в целях налогообложения, т.е. за эти портфели оплачено поставщику, они оприходованы, они проданы покупателям и за них получена оплата от покупателей.

Сумма в 2 790 000 руб.(900 портфелей) не учитывается в целях налогообложения, т.к. товар на эту сумму не удовлетворяет всем необходимым условиям.

^ Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация

Сумма

п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

^ Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

5

25 янв

Выплачена з/плата за первую половину января 2008 г.

 

9570

6

27 янв

Отгружен товар (сумки) покупателям

 

760 000

7

29 янв

Получена оплата от покупателей за товар (сумки) 520 шт. по цене 2 800 руб.

1 456 000

 

12

4 фев

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

760 000

 

13

5 фев

Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб.

 

280 000

15

6 фев

Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800

 

620 000

15

06.фев

Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800

 

930 000

16

10 фев

Уплачен НДФЛ с заработанной платы за январь 20008 г.

 

2860

17

10 фев

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработанной платы за январь 2008 г.

 

3080

18

10 фев

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2008 г

 

44

19

10 фев

Выплачена заработная плата за вторую половину января 2008 г.

 

9570

20

15 фев

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)

1 140 000

 

21

18 фев

Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2 800 руб.

 

1 000 000

22

20 фев

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1 140 000

 

23

22 фев

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

1 400 000

 

24

25 фев

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2008 г.

 

10005

25

27 фев

Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800 руб.

 

930 000

25

27 фев

Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800 руб.

 

930 000

29

3 мар

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)

1 140 000

 

30

5 мар

Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800 руб.

 

600 000

31

9 мар

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

840 000

 

32

10 мар

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2008 г.

 

2990

33

10 мар

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2008 г.

 

3220

34

10 мар

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2008 г.

 

46

35

10 мар

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2008 г.

 

10005

39

25 мар

Выплачена заработная плата за первую половину марта 2008 г.

 

10440

41

27 мар

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1 520 000

 

43

28 мар

Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб.

 

310 000

47

31 мар

Признаны расходы на приобретение основных средств

 

47179

Итого за 1 квартал

9 396 000

6 469 009


Сумма полученных доходов за налоговый период 9 396 000 руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период 6 469 009 руб.

Налогооблагаемая база 2 926 991 руб.

Ставка налога ^ 15%

Единый налог 439 048 руб.

Рассчитаем минимальный налог, умножив размер полученного дохода на 1%: 9 396 000 * 0,1 = 93 960 руб.

Сумма налога, рассчитанная по ставке 15%, больше суммы минимального налога. К перечислению в бюджет подлежит сумма налога, рассчитанная по ставке 15%.

Единый налог 439 048 руб.

Список использованной литературы


  1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 31.12.2002): принят ГД ФС РФ 19.07.2000 // Собрание законодательства РФ. – 2000.

  2. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник / Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л.-М.: ТК Велби, Проспект, 2007.

  3. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие / Под ред. д.э.н. М,А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006.

  4. Высваркина М.В. Комментарий к приказу Минфина России от 30 декабря 2005 г № 167н / Налоговый вестник: Комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. – 2006. - №7.

  5. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30 декабря 2005 г. №167н / Нормативные документы для бухгалтера. – 2007. - №2.

  6. Ляшевич И.Я. Правовые проблемы регулирования малого и среднего бизнеса в России на современном этапе / Журнал российского права.-2006.-№5.С.62


1   2   3   4




Похожие:

Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине " Учет на предприятиях малого бизнеса" Вариант 9 Исполнитель
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине: Учет на предприятиях малого бизнеса Вариант №6. Уфа, 2009г. Контрольная работа
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определим сумму, подлежащую...
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант 4 Исполнитель: ХХХ
Группировка основный средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине: «Бухгалтерский учет» Вариант №2 студентка 3 курса факультет

Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант № № зачетной книжки
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2009г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую...
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа По Учет на предприятиях малого бизнеса Вариант 1(первый) Студента Дата сдачи работы
Все операции в задаче соответствуют 2009 году. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х года (табл. 1) определить сумму, подлежащую...
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант Уфа-2009
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х года (табл. 1) определить сумму, подлежащую...
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине «Управление персоналом» «Вариант №9» Выполнила студентка 4 курса 2 потока 1 подгруппы
Охватывает работников, относящихся к разным иерархическим уровням. Работа ведется в группах из пяти восьми человек
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» Вариант №8 Выполнила студентка 5 курса iconКонтрольная работа по дисциплине аудит Вариант №16 Выполнила студентка IV курса Факультет менеджмента и маркетинга
Какие документы должен составить аудитор на заключительной стадии аудиторской проверки?
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©rushkolnik.ru 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы